Эксперт-Бухгалтер.РФ Консультации

Консультации: ЕНВД: Единый налог на вмененный доход - Всё про "Вменёнку"


Астахова Татьяна, 11 Апреля 2007
Коэффициент К-1: 1,241 или 1,096  
Здравствуйте, подскажите пожалуйста в каком размере применять К1 при расчете налоговой базы по ЕНВД в 2007г. Минэкономразвития России утвердило разные значения коэффициента- дефлятора для УСН и для ЕНВД. Для УСН -1,241-Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2006г. № 360., а для ЕНВД в меньшем -1,096 (Приказ Минэкономразвития от 03.11.2006г. № 359). При этом последовательное умножение коэффициентов предусмотрено ИМЕННО для целей УСН, а при расчете ЕНВД нужно использовать только К1, утвержденный на текущий год (как это делалось всегда-в предыдущие года). Вопрос: почему в Письме от 02.03.2007г. № 03-11-02/62 Минфин России разьясняет налогоплательщикам ЕНВД применять "расчетный" К1 = 1,241(заставляют перемножать коэф. 2006г. и 2007г.) , а не К1-1,096, и какой применять правильно. СПАСИБО.
прохожий, 12 Апреля 2007
Вычитал в ГлавБухе
Как сказано в статье 346.27 Налогового кодекса РФ, коэффициент-дефлятор К1 устанавливается на каждый календарный год и должен учитывать изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в предшествующем периоде. Согласно распоряжению Правительства России от 25 декабря 2002 г. № 1834-р, Минэкономразвития России ежегодно, не позднее 20 ноября, должно публиковать в «Российской газете» согласованный с Минфином России коэффициент-дефлятор на следующий год. Приказом Минэкономразвития России от 3 ноября 2006 г. № 359 значение коэффициента К1 на 2007 год установлено равным 1,096. Следовательно, именно это значение коэффициента-дефлятора К1 должно применяться налогоплательщиками при исчислении ЕНВД в 2007 году» – такой комментарий Алексей Сорокин, начальник отдела имущественных и прочих налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, дал журналу «Главбух».
Павел, 14 Апреля 2007 в 15:28
И готовиться к судебным спорам с налоговой. Я вчера ходил и интересовался в налоговой по этому вопросу. Они кричат и не говорят про 1,096, только 1,241.

+ ответить на комментарий

Дина, 19 Апреля 2007 в 19:30
вы правы.. это факт. Наша налоговая (ИФНС по г. Таганрогу) также утвердили К1=1,241. Что делать?

+ ответить на комментарий

Павел, 19 Апреля 2007 в 20:27
Наши предприниматели пишут письмо начальнику налоговой. Сейчас будут платить с 1,241 а потом попробовать обжаловать в суде. Основание: НК РФ, Постановление правительства, касающиеся публикации коэфициента К1 (от 25 декабря 2002 г. № 1834-р, Приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2006 г. № 359

+ ответить на комментарий

прохожий, 20 Апреля 2007 в 14:29

Как сказано в письме Минфина России от 2 марта 2007 г. № 03-11-02/62 при расчете ЕНВД нужно использовать коэффициент К1 в размере 1,241. Однако в письме от 16 января 2007 г. № 03-11-04/3/3 речь шла об использовании значения 1,096. Каким же письмом руководствоваться налогоплательщикам? Давайте разберемся.

Как сказано в статье 346.27 Налогового кодекса РФ, коэффициент-дефлятор К1 устанавливается на каждый календарный год и должен учитывать изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в предшествующем периоде. Согласно распоряжению Правительства России от 25 декабря 2002 г. № 1834-р, Минэкономразвития России ежегодно, не позднее 20 ноября, должно публиковать в «Российской газете» согласованный с Минфином России коэффициент-дефлятор на следующий год. Приказом Минэкономразвития России от 3 ноября 2006 г. № 359 значение коэффициента К1 на 2007 год установлено равным 1,096.

Следовательно, именно это значение коэффициента-дефлятора К1 должно применяться налогоплательщиками при исчислении ЕНВД в 2007 году.

К сожалению, именно свое мартовское письмо Минфин России направил в налоговое ведомство в качестве руководства к действию. Поэтому инспекторы на местах, скорее всего, будут требовать от «вмененщиков» при расчете ЕНВД применять коэффициент К1, равный 1,241. И хотя мнение, изложенное в письме, противоречит закону – как видим, это признают сами специалисты Минфина – доказывать иное придется в судебном порядке. Очевидно, что расчет чиновников строится на том, что большинство налогоплательщиков не будут обращаться в суд, а предпочтут выполнить требования инспекторов, решив, что «цена вопроса» не слишком высока.

+ ответить на комментарий

Павел, 20 Апреля 2007 в 21:08
Надо пойти на принцип. Почему налогоплательщики должны выполнять "незаконные" требования налоговиков? А в добавок, в соответствии с 4 статьей НК РФ рукоовдствоваться налоговики могут только НПА. А в соответствии с законодательством Письмо и телеграммы не являются НПА. НПА будет: Указ, Постановление, Приказ и некоторые другие. К тому же К1 устанавливается 1 раз в год, а не меняется в любое нужное налоговикам время. И устанавливает К1 Минэкономразвития, а не Минфин. Кругом нарушения и произвол. Надо, я считаю, подавать в суд не на налоговую, а на МИНФИН. Подавать в арбитраж. Так как налоговики руководствуются незаконным письмом МИНФИНа.

+ ответить на комментарий

vasinaelena1, 20 Апреля 2007
О применении К1-1,241
Руководствуясь своим личным опытом (профессиональный бухгалтер с 15-летним стажем) считаю, что нам как врачам, надо действовать по принципу "не навреди". А поэтому считаю, что если Вы не готовы судиться, то используйте К1-1,241. Если будет принято решение об отмене этого коэффициента, то просто возникнет переплата по налогу (даем корректирующую декларацию) и не подставляем предприятия под пени. Но ситуация может возникнуть и как с возмещением НДС по основным средствам при переходе на ЕНВД. Тогда тоже стоял вопрос возмещать или нет? Дальнейший опыт показал, что все суды были проиграны и НДС возмещать надо. А позиция Минфина понятна: нам просто хотели поменять показатели "базовой доходности", но не успели. Поэтому нашли простой выход. Когда-же это было, чтобы налог уменьшался? Судиться с Минфином никто не будет (цена вопроса...). Так, что мое мнение применять коэффициент К1-1,241 и ждать дальнейших писем и разъяснений. Нельзя руководствоваться советом одного чиновника (вспомните, что произошло с письмом о распространении Порядка ведения кассовых операций на ПБОЮЛ). Где тот чиновник?








Другие консультации по запросу: ЕНВД Налоги, сборы, взносы

Розничная торговля: Действует ли ограничение по площади (не более 150 кв.м.), установленное для торговых залов подпунктом 6 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ, в отношении торговых объектов, расположенных в стационарной торговой сети, не отнесенных инвентаризационными документами к магазинам и павильонам? Например, розничная торговля осуществляется из нежилого, производственного или складского помещения?
?????, 2 Июля 2009

... фактическая величина физического показателя базовой доходности «площадь торгового места» должна соответствовать площади используемых налогоплательщиками для ведения розничной торговли торговых мест, указанной в правоустанавливающих и инвентаризационных документах на данные объекты организации розничной торговли.

ФНС РФ, 16 Июля 2009
Корректировка К2: Организация оказывает услуги по перевозке пассажиров и уплачивает ЕНВД.
?????, 23 Мая 2008

Корректировка значений коэффициента К2 в зависимости от фактического использования в предпринимательской деятельности физических показателей, применяемых при исчислении единого налога на вмененный доход, в том числе исходя из фактического использования конкретных автобусов для перевозки пассажиров в течение месяца, гл. 26.3 Кодекса не предусмотрена.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 26 Мая 2008
Крупнейшие: В соответствии с п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ с 01.01.2008 ЕНВД не применяется налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии со ст. 83 НК РФ. В какой момент налогоплательщик считается отнесенным к крупнейшим налогоплательщикам с целью прекращения применения ЕНВД?
?????, 14 Марта 2008

... отнесение налогоплательщика к категории крупнейших налогоплательщиков подтверждается уведомлением о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 17 Марта 2008
ЕНВД: Должны ли мы начислять НДС на безналичную выручку?
?????, 23 Июля 2007

Нет, НДС вашей компании платить не придется.

Журнал "Главбух", 1 Августа 2007
Предприятие оказывает услуги общественного питания в столовой площадью 110 кв. м. Переведено на ЕНВД. Подпадает ли под действие системы налогообложения в виде ЕНВД безналичная форма оплаты и питание по талонам?
?????, 7 Февраля 2005

... для налогообложения единым налогом на вмененный доход такого вида деятельности, как "услуги общественного питания", в отличие от розничной торговли, не важна форма расчетов с покупателями (наличная или безналичная), важен лишь сам факт осуществления данной деятельности (ст.346.27 НК РФ).

А.В. Одинцов, и.о. зам. руководителя Управления МНС России по Липецкой области - Советник налоговой, 7 Февраля 2005

Налогоплательщики

ЕНВД: Открываю магазин в нежилом помещении (1 эт.жилого дома) в Долгопрудном - с какого момента подавать заявление в налоговую по налогу ЕНВД, если деятельность не ведется, а договор подписан?
светлана, 6 Октября 2011

ЕНВД: Открываю магазин в нежилом помещении (1 эт.жилого дома) в Долгопрудном - с какого момента подавать заявление в налоговую по налогу ЕНВД, если деятельность не ведется, а договор подписан?

Гвантюк Олександрович, 10 Февраля 2016
Отнесение услуг по ремонту деспенсеров нагрева и охлаждения воды (кулеров)
Актуальный вопрос из практики, 4 Июня 2011

Предпринимательская деятельность по оказанию услуг по ремонту диспенсеров нагрева и охлаждения воды (кулеров), принадлежащих ЮЛ, должна облагаться в рамках иных режимов налогообложения.

МРИ ФНС РФ N8 по Московской области, 4 Июня 2011
Аптеки: Применение в 2009 году системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
?????, 4 Июля 2009

... организации, осуществляющие розничную торговлю готовыми лекарственными средствами через аптечные учреждения, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом № 86-ФЗ, до 1 января 2011 года обязаны применять систему налогообложения в виде ЕНВД независимо от среднесписочной численности работников и доли участия в них других организаций.

ФНС РФ, 20 Июля 2009
Гостиница: Организация (гостиница), оказывающая услуги по временному размещению и проживанию, применяет ЕНВД в отношении указанной деятельности. Одновременно она оказывает услуги по бронированию мест. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по оказанию данных услуг?
?????, 16 Мая 2008

... предпринимательская деятельность по оказанию услуг по бронированию мест в гостиницах не подпадает под действие гл. 26.3 Кодекса и подлежит налогообложению в рамках иных режимов налогообложения.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 16 Мая 2008
Торговые представители организации проводят демонстрацию бытовой техники (пылесосов) на дому у потенциальных покупателей и при подтверждении намерения приобрести технику направляют покупателей в магазин организации для оформления покупки. Относится ли такой вид торговли к розничной торговле, облагаемой ЕНВД?
?????, 20 Мая 2008

... реализация бытовой техники при демонстрации товаров покупателям на дому относится к розничной торговле товарами по образцам и подпадает под налогообложение в соответствии с другими режимами налогообложения.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 20 Мая 2008
Розница: Подпадает ли под ЕНВД розничная торговля товарами через магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м в случае ...
?????, 22 Мая 2008

... если розничная торговля с использованием каталогов, буклетов, фотоснимков, образцов и других средств рекламы товаров производится вне стационарной торговой сети, то налогообложение данной деятельности осуществляется в соответствии с другими режимами налогообложения.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 26 Мая 2008

Учёт и исчисление

Ремонт и строительство жилья и других построек
Актуальный вопрос из практики, 20 Марта 2012

Основание: письмо УФНС России по Московской области от 16.02.2012 г. № 17-15/07196

Ольга Федорова, Зам. начальника МРИ ФНС РФ №7 МО, 20 Марта 2012
ЕНВД: Открываю магазин в нежилом помещении (1 эт.жилого дома) в Долгопрудном - с какого момента подавать заявление в налоговую по налогу ЕНВД, если деятельность не ведется, а договор подписан?
светлана, 6 Октября 2011

ЕНВД: Открываю магазин в нежилом помещении (1 эт.жилого дома) в Долгопрудном - с какого момента подавать заявление в налоговую по налогу ЕНВД, если деятельность не ведется, а договор подписан?

Гвантюк Олександрович, 10 Февраля 2016
ЕНВД: Каковы могут быть действия налогоплательщиков в целях снижения возложенной на них налоговой нагрузки?
?????, 3 Июля 2009

... снижение налоговой нагрузки налогоплательщиков единого налога на вмененный доход может быть достигнуто только посредством внесения в нормативные правовые акты соответствующих муниципальных образований о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход поправок, предусматривающих уменьшение действующих в настоящее время значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2.

ФНС РФ, 17 Июля 2009
Какой порядок распределения численности административно-хозяйственных работников следует применять налогоплательщикам ЕНВД в целях определения величины физического показателя базовой доходности «количество работников»?
?????, 1 Июля 2009

... позиция по затронутому в обращении вопросу неоднократно доводилась до сведения нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков после введения в действие главы 26.3 Кодекса и была предусмотрена в утративших силу Методических рекомендациях по применению главы 26.3 Кодекса, утвержденных приказом МНС России от 10.12.2002 N БГ-3-22/707 (утратил силу в связи с изданием приказа МНС России от 01.03.2004 № БГ-3-22/165).

ФНС РФ, 15 Июля 2009
Корректировка К2: Может ли в целях исчисления ЕНВД коэффициент К2 корректироваться с учетом фактического периода времени осуществления налогоплательщиком предпринимательской деятельности по распространению и размещению наружной рекламы?
?????, 21 Мая 2008

Право на такую корректировку возникает только у тех налогоплательщиков- рекламораспространителей, которые полностью приостановили или окончательно прекратили в течение того или иного календарного месяца ведение предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по размещению (распространению) рекламы.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 21 Мая 2008
К1: Какой коэффициент-дефлятор подлежит применению в целях исчисления ЕНВД в 2008 г.?
?????, 21 Мая 2008

При исчислении единого налога на вмененный доход в 2008 г. применяется значение коэффициента-дефлятора, утвержденное Приказом Минэкономразвития России от 19.11.2007 N 401, в размере 1,081.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 26 Мая 2008

Уплата налогов, взносов, сборов

Отчетность: Индивидуальный предриниматель открывает новую точку, не меняя вида деятельности. Как теперь нужно сдавать отчетность, как рассчитывать доход на новом месте? Предприниматель платит Единый налог на вмененный доход, вид деятельности- ремонт автомобилей.
Никитенко Юлия Салаватовна, 20 Июня 2005

... сама отчётность не изменяется, появлется лишь дополнительная декларация...

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ Управления ФНС России по Приморскому краю, 20 Июня 2005
Деятельность не осуществлялась: Нужно ли отчитываться и платить ЕНВД, если предпринимательская деятельность не осуществлялась в течение месяца или квартала?
?????, 7 Апреля 2005

... налоговое законодательство РФ не освобождает налогоплательщика от обязанности поквартально представлять декларацию...

Александр Фролов, Советник налоговой службы РФ III ранга, 7 Апреля 2005

Отчётность

ЕНВД и счет-фактура
Светлана, 24 Января 2012

Вы останетесь на ЕНВД, но у Вас появляются дополнительные обязанности,а у вашего покупателя - дополнительные сложности

Юлия Костюкевич, Аудитор, 30 Января 2012
Расчеты без кассового аппарата при ЕНВД c организацией
Елена, 12 Января 2011

По требованию клиента, организация должна выдать любой документ, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), который должен содержать необходимые реквизиты.

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 12 Января 2011
Отчетность: Индивидуальный предриниматель открывает новую точку, не меняя вида деятельности. Как теперь нужно сдавать отчетность, как рассчитывать доход на новом месте? Предприниматель платит Единый налог на вмененный доход, вид деятельности- ремонт автомобилей.
Никитенко Юлия Салаватовна, 20 Июня 2005

... сама отчётность не изменяется, появлется лишь дополнительная декларация...

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ Управления ФНС России по Приморскому краю, 20 Июня 2005
Деятельность не осуществлялась: Нужно ли отчитываться и платить ЕНВД, если предпринимательская деятельность не осуществлялась в течение месяца или квартала?
?????, 7 Апреля 2005

... налоговое законодательство РФ не освобождает налогоплательщика от обязанности поквартально представлять декларацию...

Александр Фролов, Советник налоговой службы РФ III ранга, 7 Апреля 2005
Куда следует сдавать декларации по единому налогу на вмененный доход и целевому сбору на содержание милиции за обособленное подразделение?
?????, 20 Октября 2003

...декларацию по ЕНВД за обособленное подразделение необходимо представлять по месту осуществления деятельности подразделения... Целевой сбор на содержание милиции относится к местным налогам и, следовательно, также подлежит уплате в бюджет района (города) по месту осуществления деятельности.

Т.A. Родионова, советник налоговой службы II ранга, 20 Октября 2003

 

 
ЕНВД: Единый налог на вмененный доход - Всё про "Вменёнку"