Эксперт-Бухгалтер.РФ Консультации

Для Индивидуальных предпринимателей и Организаций на Упрощенной системе налогообложения мы готовы предложить свои услуги - выбирайте ...

Пакеты услуг - Ваш Бухгалтер

Юлия Палаз, Ведущий аудитор ООО "Кронверк-Аудит"

Подпишитесь на годовой абонемент!

Консультации: УСН: Упрощенная система налогообложения - Всё про "Упрощёнку"


?????, 16 Марта 2005
На отчетную дату факта реализации товара не было, а предоплата поступила. Считать ли данную сумму предоплаты кредиторской задолженностью перед покупателем или доходом предпринимателя в 2004 г.?  
Отдел работы с налогоплательщиками, СМИ и связям с общественностью УФНС России по Приморскому краю, 16 Марта 2005
... полученная предварительная оплата (авансы) в счет будущей отгрузки товаров (выполнение работ, оказание услуг) у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, является объектом налогообложения в отчетном (налоговом) периоде их получения.
В соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели) при определении объекта налогообложения учитывают все поступления, как в денежной, так и в натуральной форме от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, а также внереализационные доходы.

Доходы от реализации и внереализационные доходы определяются налогоплательщиками в соответствии с положениями статей 249 и 250 НК РФ. При этом налогоплательщиками не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса.
Следовательно, в тех случаях, когда в этих статьях есть ссылки на другие статьи главы 25 Кодекса, они должны применяться, если не противоречат другим положениям главы 26.2 Кодекса. В частности, ссылка в пункте 2 статьи 249, касающаяся метода признания в целях налогообложения поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения, применяются только относительно статьи 273 Кодекса («Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе»).

Согласно статье 346.17 Кодекса фактической датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу налогоплательщиков, получения ими иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, (кассовый метод).

С учетом положений статей 273 и 346.17 Кодекса при определении налоговой базы налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по кассовому методу, в доходах должны учитываться суммы авансов (предварительной оплаты), полученные в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

Таким образом, полученная предварительная оплата (авансы) в счет будущей отгрузки товаров (выполнение работ, оказание услуг) у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, является объектом налогообложения в отчетном (налоговом) периоде их получения.









Другие консультации по запросу: УСН Налоги, сборы, взносы

Каков порядок учета доходов налогоплательщиком, применяющим УСН, при получении от учредителя имущества по договору безвозмездного пользования?
?????, 14 Марта 2008

... налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 17 Марта 2008
Расходы на приобретение основных средств
?????, 26 Октября 2007

... расходы принимаются за отчетные периоды равными долями независимо от момента приобретения (сооружения, изготовления) основных средств.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 29 Октября 2007
Учитываются ли арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, суммы возмещения арендаторами услуг связи?
?????, 15 Сентября 2006

... суммы возмещения арендаторами услуг связи учитываются налогоплательщиком-арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 19 Сентября 2006
ООО применяет УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"). Для обеспечения нормальных санитарно-гигиенических условий труда работников и поддержания помещения в чистоте ООО приобретает хозяйственные товары и товары бытовой химии ... Вправе ли ООО учесть указанные затраты ...
?????, 15 Сентября 2006

... указанные обоснованные и документально подтвержденные расходы уменьшают налоговую базу при применении упрощенной системы налогообложения.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 19 Сентября 2006
ООО, работающее на УСН ("доходы минус расходы"), просит дать разъяснения касательно возможности отнесения на затраты расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных ...
?????, 10 Августа 2006

... обоснованные и документально подтвержденные расходы на приобретение прав на использование программ для ЭВМ могут учитываться при налогообложении, если они осуществлены в соответствии с договором, заключенным с правообладателем на эту программу.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 17 Августа 2006

Налогоплательщики

Патент: о порядке определения ограничения средсписочной численности работников при совмещении УСН и др. режимов
?????, 2 Августа 2010

Независимо от количества выданных индивидуальному предпринимателю патентов, общая среднесписочная численность привлекаемых наемных работников по всем видам деятельности, облагаемым в рамках упрощенной системы налогообложения на основе патента, не должна превышать за налоговый период 5 человек.

Ольга Федорова, Зам. начальника МРИ ФНС РФ №7 МО, 2 Августа 2010
До момента реорганизации крестьянское (фермерское) хозяйство являлось плательщиком единого налога по упрощенной системе налогообложения. Имеет ли право ООО, как полный и универсальный правопреемник крестьянского (фермерского) хозяйства, использовать упрощенную систему налогообложения?
?????, 23 Июня 2006

... правопреемник - вновь возникшее юридическое лицо при исполнении обязанностей по уплате единого налога реорганизованного юридического лица должен применять ранее выбранную систему налогообложения.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 27 Июня 2006
Имеет ли право предприятие применять упрощенную систему налогообложения, если оно планирует заниматься розничной реализацией товара через торговые автоматы, работающие в режиме самообслуживания покупателей?
?????, 9 Сентября 2004

... условия перехода на упрощенную систему налогообложения ...

Ю.В. Воронцова Начальник отдела налогообложения юридических лиц УМНС России по Приморскому краю, 9 Сентября 2004

Учёт и исчисление

Корректировка по УСН за 2011 г после проверки
Юлия, 3 Июля 2013

Вам необходимо обязательно подать уточненную декларацию за 2011 год с указанием правильных данных и расчетом убытка.

Юлия Палаз, Ведущий аудитор ООО "Кронверк-Аудит", 17 Сентября 2013
УСНО: Резервы по сомнительным долгам
Наталья, 23 Августа 2011

Ответ на этот вопрос лежит в области применяемого Вами метода учета доходов и расходов в бухгалтерском учете, прописанного в вашей учетной политике.

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 10 Октября 2013
Хознужды: Приобретение в интернет-магазине
Сергей Борисович, 24 Декабря 2010

Рекомендую обязательно включить дополнительные обязанности работодателя по обеспечению работников в коллективный договор (при его наличии) или в трудовые договоры с работниками.

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 24 Декабря 2010
Ставки "упрощенки" в Московской области в 2011 году.
Сводный вопрос участников форума, 10 Декабря 2010

На настоящий момент ничего не изменилось.

Ольга Любомудрова, Зам. ген. директора НПФ БУХинфо, 10 Декабря 2010
Об учете расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для последующей продажи
?????, 7 Декабря 2010

Расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения после фактической передачи товаров покупателю, независимо от того, оплачены они покупателем или нет.

Ольга Федорова, Зам. начальника МРИ ФНС РФ №7 МО, 13 Декабря 2010
ОПС: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", уменьшила сумму налога, исчисленную за налоговый период (2007 г.), на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных в феврале 2008 г. за декабрь 2007 г. Правомерны ли действия организации?
?????, 11 Июля 2008

... при расчете сумм налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2007 г., учитываются взносы на обязательное страхование, уплаченные в 2007 г. При расчете суммы налога за I квартал 2008 г. учитываются страховые взносы, уплаченные за декабрь 2007 г.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 18 Июля 2008

Уплата налогов, взносов, сборов

ИП УСН 2013: В прошлом году Вы рекомендовали, как лучше уплачивать налог УСН (авансовые платежи) и взносы в ПФР и ФФОМС индивидуальным предпринимателям на упрощенке без работников.
Актуальный вопрос, 16 Февраля 2013

Относительно прошедшего 2012 года условия зачета взносов в счет налога УСН кардинально изменились!

ИП Воробьянинов И.М., 16 Февраля 2013
ИП на УСН 6% доходы: До какого числа надо заплатить взносы в ПФР и ФФОМС, чтобы их зачли в счет уплаты авансового платежа налога УСН?
Актуальный вопрос из практики, 25 Сентября 2012

Желательно до 30 сентября (чтобы не спорить с налоговой). Можно до 25 октября включительно, но при этом не позже уплаты налога на упрощенной системе налогообложения.

ИП Воробьянинов И.М., 25 Сентября 2012
В 2012 году ИП на упрощенке (без работников) может списать всю сумму уплаченных взносов в ПФР и ФФОМС в счет уплаты самого налога УСН.
Актуальный вопрос из практики, 20 Сентября 2012

Уплачивать всю сумму взносов в начале года не оптимально!

ИП Воробьянинов И.М., 20 Сентября 2012
УСН: Санкции за неуплату авансовых платежей
Dinara, 21 Апреля 2011

Штрафа не будет. Начисляются пени в порядке, предусмотренном п.4 ст.75 НК РФ

Лариса Мазурина, Налоговый консультант, 21 Апреля 2011

Отчётность

КуДиР УСН: Мы на упрощенной системе налогообложения. Надо за 2012 год заверять книгу доходов и расходов?
Актуальный вопрос, 18 Февраля 2013

За 2012 год надо, в 2014 году за 2013 год этого делать не надо!

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 18 Февраля 2013
УСНО: Резервы по сомнительным долгам
Наталья, 23 Августа 2011

Ответ на этот вопрос лежит в области применяемого Вами метода учета доходов и расходов в бухгалтерском учете, прописанного в вашей учетной политике.

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 10 Октября 2013
МРИ ФНС России №7 по МО по вопросу заполнения декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сообщает следующее
Актуальный вопрос отчетности, 23 Марта 2011

При заполнении данной Декларации необходимо учитывать дополнения, внесенные Федеральным законом от 24.07.2009 № 213-ФЗ

Ольга Федорова, Зам. начальника МРИ ФНС РФ №7 МО, 23 Марта 2011
Отчет ИП в банк: Расходно-кассовый ордер
Елена, 21 Декабря 2010

ПКО можно не составлять

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 21 Декабря 2010
Я являюсь предпринимателем. Зарегистрировался в прошлом году и сразу перешел на "упрощенку". Никакой деятельности я не вел. Правда, до нового года арендовал магазин и нанял продавца. Зарплата не начислялась. Должен ли я сдавать какие-то отчеты?
?????, 29 Апреля 2004

... Отчеты необходимо сдавать в любом случае независимо от того, велась предпринимательская деятельность или нет

Ирина Синюкова, Советник налоговой службы РФ III ранга, 30 Апреля 2004

 

 
УСН: Упрощенная система налогообложения - Всё про "Упрощёнку"