Эксперт-Бухгалтер.РФ Консультации

Консультации: ЕНВД: Единый налог на вмененный доход - Всё про "Вменёнку"


Актуальный вопрос из практики, 20 Марта 2012
Ремонт и строительство жилья и других построек  
Правила исчисления налоговых платежей налогоплательщиками, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей
Ольга Федорова, Зам. начальника МРИ ФНС РФ №7 МО, 20 Марта 2012
Основание: письмо УФНС России по Московской области от 16.02.2012 г. № 17-15/07196
В соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации физические лица, оказывающие бытовые услуги населению (в том числе услуги по ремонту жилья), должны быть в установленном порядке зарегистрированы как индивидуальные предприниматели.


В настоящее время на территории всех муниципальных образований Московской области действует система налогообложения в виде ЕНВД. Одним из видов деятельности, при которых применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД), является оказание налогоплательщиком бытовых услуг населению.
Согласно Общероссийскому классификатору услуг населению (далее - ОКУН) в группу "Бытовые услуги" включена подгруппа "Ремонт и строительство жилья и других построек" (код 016000 ОКУН).
Для исчисления суммы ЕНВД в отношении оказания бытовых услуг используются физический показатель - количество работников, включая индивидуального предпринимателя, и базовая доходность в месяц в размере 7500 рублей.
При этом базовая доходность корректируется (умножается) на корректирующие коэффициенты базовой доходности К1 и К2, где К1 - устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор. На 2012 год коэффициент-дефлятор К1, применяемый в целях исчисления ЕНВД, определен в размере 1,4942.
Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов Московской области.
Уплата ЕНВД производится налогоплательщиком ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала.
Налоговые декларации по ЕНВД по итогам каждого квартала представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.


В целях создания благоприятных условий развития малого предпринимательства на территории Московской области действует упрощенная система налогообложения на основе патента (Закон Московской области от 19.01.2008 № 122/2008 ОЗ).
Если индивидуальный предприниматель, оказывающий ремонт, строительство жилья и других построек, изъявит желание перейти на уплату патента, то выкупить патент можно от одного до двенадцати месяцев. Годовая стоимость патента по указанному виду деятельности составит 243200 рублей, ежемесячная - порядка 1216 рублей.
Согласно п. п. 6 и 7.1 ст. 346.25.1 НК РФ формула расчета годовой стоимости патента имеет следующий вид: СТП (год)= СXПВД, где С - ставка налога 6% (п.1 ст.346.20 НК РФ), ПВД - потенциально возможный к получению годовой доход, установленный законом субъекта РФ для Вашего вида деятельности на соответствующий календарный год.
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента, производят оплату одной трети стоимости патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента.
Оплата оставшейся части стоимости патента производится налогоплательщиком не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент.
Преимущество упрощенной системы на основе патента заключается, прежде всего, в том, что индивидуальный предприниматель не представляет налоговую отчетность по полученным доходам.


Основание: письмо УФНС России по Московской области от 16.02.2012 г. № 17-15/07196.


Советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса О.В. Федорова









Другие консультации по запросу: ЕНВД Налоги, сборы, взносы

Розничная торговля: Действует ли ограничение по площади (не более 150 кв.м.), установленное для торговых залов подпунктом 6 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ, в отношении торговых объектов, расположенных в стационарной торговой сети, не отнесенных инвентаризационными документами к магазинам и павильонам? Например, розничная торговля осуществляется из нежилого, производственного или складского помещения?
?????, 2 Июля 2009

... фактическая величина физического показателя базовой доходности «площадь торгового места» должна соответствовать площади используемых налогоплательщиками для ведения розничной торговли торговых мест, указанной в правоустанавливающих и инвентаризационных документах на данные объекты организации розничной торговли.

ФНС РФ, 16 Июля 2009
Крупнейшие: В соответствии с п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ с 01.01.2008 ЕНВД не применяется налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии со ст. 83 НК РФ. В какой момент налогоплательщик считается отнесенным к крупнейшим налогоплательщикам с целью прекращения применения ЕНВД?
?????, 14 Марта 2008

... отнесение налогоплательщика к категории крупнейших налогоплательщиков подтверждается уведомлением о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 17 Марта 2008
ЕНВД: Должны ли мы начислять НДС на безналичную выручку?
?????, 23 Июля 2007

Нет, НДС вашей компании платить не придется.

Журнал "Главбух", 1 Августа 2007
Коэффициент К-1: 1,241 или 1,096
Астахова Татьяна, 11 Апреля 2007

К1

Павел, 20 Апреля 2007
Предприятие оказывает услуги общественного питания в столовой площадью 110 кв. м. Переведено на ЕНВД. Подпадает ли под действие системы налогообложения в виде ЕНВД безналичная форма оплаты и питание по талонам?
?????, 7 Февраля 2005

... для налогообложения единым налогом на вмененный доход такого вида деятельности, как "услуги общественного питания", в отличие от розничной торговли, не важна форма расчетов с покупателями (наличная или безналичная), важен лишь сам факт осуществления данной деятельности (ст.346.27 НК РФ).

А.В. Одинцов, и.о. зам. руководителя Управления МНС России по Липецкой области - Советник налоговой, 7 Февраля 2005

Налогоплательщики

ЕНВД: Открываю магазин в нежилом помещении (1 эт.жилого дома) в Долгопрудном - с какого момента подавать заявление в налоговую по налогу ЕНВД, если деятельность не ведется, а договор подписан?
светлана, 6 Октября 2011

ЕНВД: Открываю магазин в нежилом помещении (1 эт.жилого дома) в Долгопрудном - с какого момента подавать заявление в налоговую по налогу ЕНВД, если деятельность не ведется, а договор подписан?

Гвантюк Олександрович, 10 Февраля 2016
Отнесение услуг по ремонту деспенсеров нагрева и охлаждения воды (кулеров)
Актуальный вопрос из практики, 4 Июня 2011

Предпринимательская деятельность по оказанию услуг по ремонту диспенсеров нагрева и охлаждения воды (кулеров), принадлежащих ЮЛ, должна облагаться в рамках иных режимов налогообложения.

МРИ ФНС РФ N8 по Московской области, 4 Июня 2011
Аптеки: Применение в 2009 году системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
?????, 4 Июля 2009

... организации, осуществляющие розничную торговлю готовыми лекарственными средствами через аптечные учреждения, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом № 86-ФЗ, до 1 января 2011 года обязаны применять систему налогообложения в виде ЕНВД независимо от среднесписочной численности работников и доли участия в них других организаций.

ФНС РФ, 20 Июля 2009
Гостиница: Организация (гостиница), оказывающая услуги по временному размещению и проживанию, применяет ЕНВД в отношении указанной деятельности. Одновременно она оказывает услуги по бронированию мест. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по оказанию данных услуг?
?????, 16 Мая 2008

... предпринимательская деятельность по оказанию услуг по бронированию мест в гостиницах не подпадает под действие гл. 26.3 Кодекса и подлежит налогообложению в рамках иных режимов налогообложения.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 16 Мая 2008
Торговые представители организации проводят демонстрацию бытовой техники (пылесосов) на дому у потенциальных покупателей и при подтверждении намерения приобрести технику направляют покупателей в магазин организации для оформления покупки. Относится ли такой вид торговли к розничной торговле, облагаемой ЕНВД?
?????, 20 Мая 2008

... реализация бытовой техники при демонстрации товаров покупателям на дому относится к розничной торговле товарами по образцам и подпадает под налогообложение в соответствии с другими режимами налогообложения.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 20 Мая 2008
Розница: Подпадает ли под ЕНВД розничная торговля товарами через магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м в случае ...
?????, 22 Мая 2008

... если розничная торговля с использованием каталогов, буклетов, фотоснимков, образцов и других средств рекламы товаров производится вне стационарной торговой сети, то налогообложение данной деятельности осуществляется в соответствии с другими режимами налогообложения.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 26 Мая 2008

Учёт и исчисление

ЕНВД: Открываю магазин в нежилом помещении (1 эт.жилого дома) в Долгопрудном - с какого момента подавать заявление в налоговую по налогу ЕНВД, если деятельность не ведется, а договор подписан?
светлана, 6 Октября 2011

ЕНВД: Открываю магазин в нежилом помещении (1 эт.жилого дома) в Долгопрудном - с какого момента подавать заявление в налоговую по налогу ЕНВД, если деятельность не ведется, а договор подписан?

Гвантюк Олександрович, 10 Февраля 2016
ЕНВД: Каковы могут быть действия налогоплательщиков в целях снижения возложенной на них налоговой нагрузки?
?????, 3 Июля 2009

... снижение налоговой нагрузки налогоплательщиков единого налога на вмененный доход может быть достигнуто только посредством внесения в нормативные правовые акты соответствующих муниципальных образований о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход поправок, предусматривающих уменьшение действующих в настоящее время значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2.

ФНС РФ, 17 Июля 2009
Какой порядок распределения численности административно-хозяйственных работников следует применять налогоплательщикам ЕНВД в целях определения величины физического показателя базовой доходности «количество работников»?
?????, 1 Июля 2009

... позиция по затронутому в обращении вопросу неоднократно доводилась до сведения нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков после введения в действие главы 26.3 Кодекса и была предусмотрена в утративших силу Методических рекомендациях по применению главы 26.3 Кодекса, утвержденных приказом МНС России от 10.12.2002 N БГ-3-22/707 (утратил силу в связи с изданием приказа МНС России от 01.03.2004 № БГ-3-22/165).

ФНС РФ, 15 Июля 2009
Корректировка К2: Может ли в целях исчисления ЕНВД коэффициент К2 корректироваться с учетом фактического периода времени осуществления налогоплательщиком предпринимательской деятельности по распространению и размещению наружной рекламы?
?????, 21 Мая 2008

Право на такую корректировку возникает только у тех налогоплательщиков- рекламораспространителей, которые полностью приостановили или окончательно прекратили в течение того или иного календарного месяца ведение предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по размещению (распространению) рекламы.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 21 Мая 2008
К1: Какой коэффициент-дефлятор подлежит применению в целях исчисления ЕНВД в 2008 г.?
?????, 21 Мая 2008

При исчислении единого налога на вмененный доход в 2008 г. применяется значение коэффициента-дефлятора, утвержденное Приказом Минэкономразвития России от 19.11.2007 N 401, в размере 1,081.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 26 Мая 2008
Корректировка К2: Организация оказывает услуги по перевозке пассажиров и уплачивает ЕНВД.
?????, 23 Мая 2008

Корректировка значений коэффициента К2 в зависимости от фактического использования в предпринимательской деятельности физических показателей, применяемых при исчислении единого налога на вмененный доход, в том числе исходя из фактического использования конкретных автобусов для перевозки пассажиров в течение месяца, гл. 26.3 Кодекса не предусмотрена.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 26 Мая 2008

Уплата налогов, взносов, сборов

Отчетность: Индивидуальный предриниматель открывает новую точку, не меняя вида деятельности. Как теперь нужно сдавать отчетность, как рассчитывать доход на новом месте? Предприниматель платит Единый налог на вмененный доход, вид деятельности- ремонт автомобилей.
Никитенко Юлия Салаватовна, 20 Июня 2005

... сама отчётность не изменяется, появлется лишь дополнительная декларация...

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ Управления ФНС России по Приморскому краю, 20 Июня 2005
Деятельность не осуществлялась: Нужно ли отчитываться и платить ЕНВД, если предпринимательская деятельность не осуществлялась в течение месяца или квартала?
?????, 7 Апреля 2005

... налоговое законодательство РФ не освобождает налогоплательщика от обязанности поквартально представлять декларацию...

Александр Фролов, Советник налоговой службы РФ III ранга, 7 Апреля 2005

Отчётность

ЕНВД и счет-фактура
Светлана, 24 Января 2012

Вы останетесь на ЕНВД, но у Вас появляются дополнительные обязанности,а у вашего покупателя - дополнительные сложности

Юлия Костюкевич, Аудитор, 30 Января 2012
Расчеты без кассового аппарата при ЕНВД c организацией
Елена, 12 Января 2011

По требованию клиента, организация должна выдать любой документ, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), который должен содержать необходимые реквизиты.

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 12 Января 2011
Отчетность: Индивидуальный предриниматель открывает новую точку, не меняя вида деятельности. Как теперь нужно сдавать отчетность, как рассчитывать доход на новом месте? Предприниматель платит Единый налог на вмененный доход, вид деятельности- ремонт автомобилей.
Никитенко Юлия Салаватовна, 20 Июня 2005

... сама отчётность не изменяется, появлется лишь дополнительная декларация...

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ Управления ФНС России по Приморскому краю, 20 Июня 2005
Деятельность не осуществлялась: Нужно ли отчитываться и платить ЕНВД, если предпринимательская деятельность не осуществлялась в течение месяца или квартала?
?????, 7 Апреля 2005

... налоговое законодательство РФ не освобождает налогоплательщика от обязанности поквартально представлять декларацию...

Александр Фролов, Советник налоговой службы РФ III ранга, 7 Апреля 2005
Куда следует сдавать декларации по единому налогу на вмененный доход и целевому сбору на содержание милиции за обособленное подразделение?
?????, 20 Октября 2003

...декларацию по ЕНВД за обособленное подразделение необходимо представлять по месту осуществления деятельности подразделения... Целевой сбор на содержание милиции относится к местным налогам и, следовательно, также подлежит уплате в бюджет района (города) по месту осуществления деятельности.

Т.A. Родионова, советник налоговой службы II ранга, 20 Октября 2003

 

 
ЕНВД: Единый налог на вмененный доход - Всё про "Вменёнку"