Эксперт-Бухгалтер.РФ Консультации

Рекомендуем - сервис Федеральной налоговой службы России:

Транспортный налог: ставки и льготы

Ольга Любомудрова, Заместитель Главного редактора сайта "Эксперт-Бухгалтер.РФ"

Подписка на электронный Еженедельник Бухгалтера

Консультации: Транспортный налог Справка


Елена, 12 Января 2011
Сроки уплаты транспортного налога для организаций в Московской области  
Подскажите пожалуйста сроки по оплате транспортного налога в Московской области (г. Люберцы)
Ольга Любомудрова, Зам. ген. директора НПФ БУХинфо, 12 Января 2011
Закон Московской области от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ
Сроки уплаты по транспортному налогу определены Законом Московской области от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ "О транспортном налоге в Московской области".
 
  • Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают налог не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом, а авансовые платежи по налогу - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
    Суммы авансовых платежей по налогу, уплаченные в течение налогового периода, засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.
  • Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают платежи по налогу не позднее 10 ноября года, следующего за налоговым периодом.








Другие консультации по запросу: Транспортный налог Налоги, сборы, взносы

Ставки транспортного налога
П. В. Фисенко, зам. руководителя УМНС России по Краснодарскому краю, 19 Марта 2004
В каком порядке допускается дифференциация налоговых ставок в отношении транспортных средств с учетом сроков их полезного использования законодательными актами субъектов РФ?
?????, 30 Ноября 2003

... порядок дифференциации ставок налога выбирается законодательными органами самостоятельно и может зависеть от многих факторов

Л.В. Потапова, Старший Госналогинспектор отдела налогообложения прибыли ю.л. УМНС РФ по Орловской об, 30 Ноября 2003
Правильно ли нами трактуется п. 3 ст. 362 Кодекса
?????, 30 Ноября 2003

Совершенно верно

Л.В. Потапова, Старший Госналогинспектор отдела налогообложения прибыли ю.л. УМНС РФ по Орловской об, 30 Ноября 2003

Налогоплательщики

транспортный налог физ.лиц
Анна, 7 Сентября 2005
Просим разъяснить возможность применения льгот по транспортному налогу по коду 20103 «Бюджетные учреждения, унитарные и казённые предприятия».
?????, 16 Марта 2005

... Статьей 6 Закона Приморского края от 28.11.2002г. № 24-КЗ « О транспортном налоге» предусмотрен перечень льготной категории субъектов налогообложения по транспортному налогу. Государственные и муниципальные учреждения в указанном перечне не поименованы.

Специалисты УФНС РФ по Приморскому краю, 16 Марта 2005
Кто должен уплачивать транспортный налог по лизинговому имуществу, в случае если имущество учитывается у лизингополучателя?
?????, 26 Апреля 2004

... обязанность уплаты транспортного налога возникает у собственника лизингового имущества

Таисия Иванова, Советник налоговой службы РФ III ранга, 27 Апреля 2004
Новое в исчислении и уплате транспортного налога
П. В. Фисенко, зам. руководителя УМНС России по Краснодарскому краю, 19 Марта 2004
Могут ли организации, зарегистрировавшие транспортные средства по месту их нахождения в филиалах (обособленных подразделениях), возложить обязанность по уплате транспортного налога на эти филиалы (обособленные подразделения) согласно п. 1 ст. 24 НК РФ?
?????, 30 Ноября 2003

... может производиться уполномоченным представителем организации в порядке, установленном ст. 26 Кодекса

Л.В. Потапова, Старший Госналогинспектор отдела налогообложения прибыли ю.л. УМНС РФ по Орловской об, 30 Ноября 2003
Просим разъяснить, каков порядок отнесения транспортного средства к легковым или грузовым автомобилям, если в паспорте транспортного средства указана только категория транспортного средства "В", в частности по автомобилю ГАЗ 270500?
?????, 29 Октября 2003

... автомобиль ГАЗ 270500 следует относить к грузовым автомобилям

А. И. Гаврютина, Начальник отдела налогообложения физических лиц УМНС РФ по Орловской области, 29 Октября 2003

Учёт и исчисление

Транспортный налог
Виктория, 5 Октября 2005

Постановка на налоговый учет а/м.

Любовь Викторовна, 27 Октября 2006
Относится ли бульдозер к категории транспортных средств и облагается ли он транспортным налогом?
?????, 12 Октября 2004

... да облагается, т.к. самоходные машины признаются объектом обложения транспортным налогом.

Начальник отдела налогообложения физических лиц УМНС России по Орловской области А.И. ГАВРЮТИНА, 12 Октября 2004
В составе каких расходов учитываются расходы по уплате транспортного налога?
?????, 20 Апреля 2004

... расходы по уплате транспортного налога следует учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией

Таисия Иванова, Советник налоговой службы РФ III ранга, 21 Апреля 2004
На балансе организации числится старый автомобиль, который неисправен и не используется в работе, нужно ли уплачивать с него транспортный налог?
?????, 29 Марта 2004

... тот факт, что некоторые объекты уже изношены или вообще не используются в производственной деятельности, значения не имеет

Татьяна Коврижкина, Советник налоговой службы РФ III ранга, 30 Марта 2004
Новое в исчислении и уплате транспортного налога
П. В. Фисенко, зам. руководителя УМНС России по Краснодарскому краю, 19 Марта 2004
Льготы по уплате транспортного налога
П. В. Фисенко, зам. руководителя УМНС России по Краснодарскому краю, 19 Марта 2004

Уплата налогов, взносов, сборов

Налоги физических лиц в 2011 году (Московская область)
Актуальный вопрос из практики, 14 Июня 2011

Устанавливаются следующие сроки уплаты налогов за налоговый период 2011 года

МРИ ФНС РФ N8 по Московской области, 14 Июня 2011
Уплачивается ли транспортный налог в случае угона автомобиля?
?????, 17 Июня 2005

Нет!!! Транспортный налог не уплачивается!

Любовь, 5 Сентября 2007
Где налогоплательщик - юридическое лицо должен уплатить транспортный налог при условии, что принадлежащее ему транспортное средство зарегистрировано не по месту нахождения данной организации?
?????, 22 Апреля 2004

... в том районе или городе, где зарегистрировано транспортное средство

Таисия Иванова, Советник налоговой службы РФ III ранга, 23 Апреля 2004
Новое в исчислении и уплате транспортного налога
П. В. Фисенко, зам. руководителя УМНС России по Краснодарскому краю, 19 Марта 2004
Сроки и порядок уплаты транспортного налога
П. В. Фисенко, зам. руководителя УМНС России по Краснодарскому краю, 19 Марта 2004
ПРЕСС-РЕЛИЗ к пресс-конференции «Изменения в Законе Орловской области «О транспортном налоге»
А. И. Гаврютина, Начальник отдела налогообложения физических лиц УМНС РФ по Орловской области, 21 Октября 2003

Отчётность

В полученном уведомлении на уплату транспортного налога указаны неверные сведения. Что делать в этом случае?
?????, 25 Октября 2004

... необходимо обратиться в соответствующий налоговый орган ...

Лидия СВИНЦОВА, заместитель начальника отдела Управления МНС России по Липецкой области., 25 Октября 2004
Новое в исчислении и уплате транспортного налога
П. В. Фисенко, зам. руководителя УМНС России по Краснодарскому краю, 19 Марта 2004
Налоговая отчетность
П. В. Фисенко, зам. руководителя УМНС России по Краснодарскому краю, 19 Марта 2004
ПРЕСС-РЕЛИЗ к пресс-конференции «Изменения в Законе Орловской области «О транспортном налоге»
А. И. Гаврютина, Начальник отдела налогообложения физических лиц УМНС РФ по Орловской области, 21 Октября 2003
Справка по теме:
Транспортный налог
Транспортный налог (в частности для Организаций) является Региональным налогом:
  • устанавливается Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации;
  • вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге (в соответствии с НК РФ);
  • обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Глава 28. НК РФ "Транспортный налог" определяет: Налогоплательщиков, Объект и налоговую Базу, Налоговый и Отчётный периоды, налоговые Ставки (базовые), Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу и налоговую Декларацию,
при этом законодательные (представительные) органы законами субъектов РФ:

  • определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28. НК РФ;
  • определяют порядок и сроки уплаты транспортного налога для Организаций;
  • вправе не устанавливать отчетные периоды;
  • могут предусматривать налоговые льготы и основания для их использования.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, в частности Организации, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с НК РФ.
Не признаются налогоплательщиками организации, связанные с рядом событий из области спорта.

Признание организаций налогоплательщиками производится на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которые эти транспортные средства зарегистрированы, поступивших от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

Объектом налогообложения признаются Транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения, можно подразделить на:

  • Наземные, к которым относятся автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходы и мотосани
    (объектом не являются: автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке; тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции).
    Налоговая база в отношении наземных транспортных средств, имеющих двигатели определяется, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
     
  • Воздушные, к которым относятся самолеты, вертолеты и другие воздушные транспортные средства.
    Налоговая база в отношении воздушных транспортных средств определяется:
    • для имеющих двигатели определяется - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
    • для имеющих реактивные двигатели определяется - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя;
    • в других случаях - как единица транспортного средства.
       
  • Водные, к которым относятся теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные транспортные средства
    (объектом не являются: весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы; суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов; морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда).
    Налоговая база в отношении водных транспортных средств определяется:
    • для имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
    • для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
    • в других случаях - как единица транспортного средства (в частности, плавучие краны, плавучая землечерпательная техника, дебаркадеры и иные плавучие сооружения, не имеющие двигателей для самостоятельного передвижения).
Кроме того, не являются объектом налогообложения:
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Отчетный период для Организаций - первый квартал, полугодие, 9 месяцев (субъекты Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды):

  • организации самостоятельно определяют налоговую базу;
  • исчисляют сумму авансового платежа за отчетный период (в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента, указанного в НК РФ);
  • осуществляют авансовые платежи по налогу (в срок, устанавленный законами субъектов Российской Федерации) по месту нахождения транспортных средств;
  • налоговый расчет по авансовым платежам по налогу за отчетные периоды отменен с 1 января 2011 года Федеральным законом №229-ФЗ от 27 июля 2010 года.

Налоговый период (год):

  • организации исчисляют транспортный налог за налоговой период:
    • на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению;
    • с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в налоговом периоде;
    • по транспортным средствам, украденным (возвращенным) в течение налогового периода, - с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство находилось во владении налогоплательщика;
    • по транспортным средствам, на которых в течение налогового периода заменялся двигатель и (или) изменялась его мощность, - с учетом указанных изменений и месяца такого изменения.
  • подают налоговую Декларацию (не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом);
  • осуществляют итоговый платеж налога с учетом авансовых платежей (в срок, устанавленный законами субъектов Российской Федерации, но не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, поскольку количество полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, можно определить только по истечении налогового периода).

 

 
Транспортный налог