Консультации: Налог на прибыль организаций

Наталья, 24 Января 2011

Прибыль: Ежемесячные или ежеквартальные платежи?

Подскажите пожалуйста, во вновь созданной организации за первый неполный квартал, который она отработала обороты составили 6 млн. рублей, заплатили авансовый платеж, исходя из фактически полученной прибыли за квартал; во втором отработанном квартале обороты 5 млн., Подскажите, как платить налог на прибыль при таких оборотах, во вновь созданной организации? Должны ли мы платить ежемесячные авансовые платежи?

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 1 Февраля 2011

Платить ежемесячные платежи нужно

Платить ежемесячные платежи нужно.

В соответствии с положениями п. 6 ст. 286 НК РФ организации, созданные после вступления в силу 25 главы НК РФ (после 01.01.2002), начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации.

Таким образом, первый полный квартал работы вашей организации - второй (в котором выручка составила 5 млн. руб.). По истечении его нужно протестировать выручку на предмет превышения допустимого минимума выручки для уплаты ежеквартальных платежей.

В п. 6 ст. 287 НК РФ сказано, что вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.

В Вашем случае сумма выручки превысила 3 млн. руб., и по истечении второго квартала деятельности Вашей организации необходимо уплачивать ежемесячные авансовые платежи.

Порядок расчета указан в п. 2 ст. 286 НК РФ.

При этом необходимо иметь ввиду, что согласно п. 3 ст. 286 НК РФ организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

Таким образом, по истечении четвертого полного квартала деятельности Вашей организации следует протестировать выручку повторно на предмет превышения 10 млн. руб. в квартал, если сумма будет ниже, можно будет не уплачивать ежемесячные авансовые платежи.

Другие консультации по запросу: Прибыль ^{Налоги, сборы, взносы}

Расходы: Можно ли учесть расходы на оформление деклараций о соответствии продукции (подлежащей обязательной сертификации) в случае, если органиация занимается розничной куплей- продажей, а не производством указанной продукции?
?????, 24 Ноября 2010

Да, можно, однако эти выводы придется доказывать в суде.

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 24 Ноября 2010

Налогоплательщики

ЕНВД: НДС, Прибыль при продаже объекта недвижимости
Марина, 7 Мая 2010

С моей точки зрения, организация может зачесть НДС, уплаченный при покупке здания.

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 3 Ноября 2010

Учёт и исчисление

Аренда: Обществу стало известно о том, что основной договор аренды между Администрацией города и арендатором признан судом недействительным. Отсюда мы хотели бы выяснить, будет ли являться наш договор субаренды недействительным, нужно ли нам и дальше оплачивать задолженность, возникшую по данному договору и что делать с налогом на прибыль.
Актуальный вопрос из практики, 29 Июля 2013

C учетом того, что в РФ не прецедентная система права, невозможно заранее предусмотреть позицию налоговой инспекции по данному вопросу, в связи с чем у Общества существует риск доказывать свою позицию в суде.

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 29 Июля 2013

РБП: Общество в течение двух предшествующих 2012 году лет не получало выручки. В связи с этим все затраты Общества такие как суммы арендной платы за землю, стоимость аренды склада, начисленную заработную плату, амортизацию, коммунальные расходы, стоимость технического обслуживания гостиничного комплекса, стоимость услуг связи, и пр. формировали счет 97 "Расходы будущих периодов".
Актуальный вопрос из практики, 7 Июля 2013

Согласно п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 7 Июля 2013

Далее...

Уплата налогов, взносов, сборов

Выручка за квартал превысила 3 млн. рублей: Как уплачивать налог на прибыль?
Царева Александра Юрьевна, 14 Января 2011

Вывод:
В случае если Ваша выручка не превысила 10 млн. руб., Вам не нужно исчислять ежемесячные авансовые платежи;
В случае если выручка превысила 10 млн. руб., ежемесячный авансовый платеж за 1 квартал 2011 года составит 1/3 от исчисленного по итогам налоговой декларации по налогу на прибыль авансового платежа за 4 квартал 2010 года и должен быть уплачен до 28 января 2011 года.

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 15 Января 2011

Ошибка авторизации!
Логин
Пароль
Забыли логин или пароль?
Войти