Консультации: УСН: Упрощенная система налогообложения - Всё про "Упрощёнку"

?????, 26 Октября 2007

Расходы на приобретение основных средств

Организация с момента госрегистрации применяет УСН ("доходы минус расходы"). Согласно п. 3 ст. 346.16 НК РФ расходы на приобретение основных средств (ОС) принимаются за отчетные периоды равными долями. Организация полагает, что данная норма распространяется на ОС, приобретенные до перехода на УСН, а по ОС, приобретенным в период применения УСН, сумма затрат единовременно включается в состав расходов после оплаты. Правомерно ли это?

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 29 Октября 2007

... расходы принимаются за отчетные периоды равными долями независимо от момента приобретения (сооружения, изготовления) основных средств.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств (с учетом положений п. п. 3 и 4 указанной статьи).

Согласно п. 3 ст. 346.16 Кодекса расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств принимаются в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию. В отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств включается в расходы в следующем порядке: в отношении основных средств со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение одного года применения упрощенной системы налогообложения, в отношении основных средств со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго года - 30 процентов стоимости и третьего года - 20 процентов стоимости, в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.

При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

Исходя из вышеизложенного, расходы принимаются за отчетные периоды равными долями независимо от момента приобретения (сооружения, изготовления) основных средств.

Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 25 сентября 2007 г. N 03-11-04/2/234

Другие консультации по запросу: УСН ^{Налоги, сборы, взносы}

Лизинговая компания с 1 января 2006 г. перешла на упрощенную систему налогообложения (доходы, уменьшенные на величину расходов). 
... просим разъяснить, каким образом учитываются в составе расходов доходные вложения в материальные ценности, приобретенные в период применения упрощенной системы налогообложения. 
?????, 16 Июня 2006  
		
		В связи с тем что расходы капитального характера, к которым относятся расходы по приобретению организациями-лизингодателями предметов лизинга, ст. 254 Кодекса не предусмотрены, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не могут уменьшать на них доходы от реализации
	
Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 19 Июня 2006 
Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект - доходы). За оказанные услуги заказчик рассчитался банковским векселем номиналом 350 000 руб. Организация, в свою очередь, передала этот вексель в оплату оказанных услуг своему поставщику. 
?????, 16 Июня 2006  
		
		... при получении организацией от заказчика банковского векселя номинальной стоимостью 350 000 руб. и дальнейшей передаче этого векселя за оказанные услуги поставщику в состав доходов, учитываемых при налогообложении, включается номинальная стоимость векселя (350 000 руб.) в отчетном периоде его передачи поставщику. 
	
Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 19 Июня 2006 
Возникает ли доход у ЗАО при предъявлении векселей банку к погашению по их номинальной стоимости? Утратит ли ЗАО при предъявлении векселей к погашению по их номинальной стоимости право на применение упрощенной системы налогообложения? 
?????, 15 Мая 2006  
		
		... организация не утрачивает права на применение упрощенной системы налогообложения.
	
Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 16 Мая 2006 
Вправе ли организация при применении упрощенной системы налогообложения (объект - доходы, уменьшенные на расходы) учесть расходы по оформлению договора выкупа из государственной собственности участка земли, арендуемого предприятием, такие как работы и услуги земельной и регистрационной палат управления земельными ресурсами, бюро технической инвентаризации, а также расходы по приватизации земельного участка?
?????, 8 Мая 2006  
		
		... организация может учесть расходы по оформлению договора выкупа из государственной собственности земельного участка.
	
Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 11 Мая 2006 
Просим разъяснить, включаются ли в налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, расходы, оплаченные средствами, полученными в виде членских (вступительных) взносов в некоммерческой организации. 
?????, 2 Мая 2006  
		
		... осуществленные за счет этих взносов расходы не должны учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. 
	
Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 4 Мая 2006 

	Далее...

Налогоплательщики

До момента реорганизации крестьянское (фермерское) хозяйство являлось плательщиком единого налога по упрощенной системе налогообложения. Имеет ли право ООО, как полный и универсальный правопреемник крестьянского (фермерского) хозяйства, использовать упрощенную систему налогообложения?
?????, 23 Июня 2006

... правопреемник - вновь возникшее юридическое лицо при исполнении обязанностей по уплате единого налога реорганизованного юридического лица должен применять ранее выбранную систему налогообложения.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 27 Июня 2006

Имеет ли право предприятие применять упрощенную систему налогообложения, если оно планирует заниматься розничной реализацией товара через торговые автоматы, работающие в режиме самообслуживания покупателей?
?????, 9 Сентября 2004

... условия перехода на упрощенную систему налогообложения ...

Ю.В. Воронцова Начальник отдела налогообложения юридических лиц УМНС России по Приморскому краю, 9 Сентября 2004

	
		Учёт и исчисление
		
	ОПС: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", уменьшила сумму налога, исчисленную за налоговый период (2007 г.), на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных в феврале 2008 г. за декабрь 2007 г. Правомерны ли действия организации? 
?????, 11 Июля 2008  
		
		... при расчете сумм налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2007 г., учитываются взносы на обязательное страхование, уплаченные в 2007 г. При расчете суммы налога за I квартал 2008 г. учитываются страховые взносы, уплаченные за декабрь 2007 г.
	
Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 18 Июля 2008 
Каков порядок учета доходов налогоплательщиком, применяющим УСН, при получении от учредителя имущества по договору безвозмездного пользования? 
?????, 14 Марта 2008  
		
		... налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.
	
Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 17 Марта 2008 
Учитываются ли арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, суммы возмещения арендаторами услуг связи? 
?????, 15 Сентября 2006  
		
		... суммы возмещения арендаторами услуг связи учитываются налогоплательщиком-арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
	
Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 19 Сентября 2006 
ООО применяет УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"). Для обеспечения нормальных санитарно-гигиенических условий труда работников и поддержания помещения в чистоте ООО приобретает хозяйственные товары и товары бытовой химии ... Вправе ли ООО учесть указанные затраты ... 
?????, 15 Сентября 2006  
		
		... указанные обоснованные и документально подтвержденные расходы уменьшают налоговую базу при применении упрощенной системы налогообложения.
	
Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 19 Сентября 2006 
ООО, работающее на УСН ("доходы минус расходы"), просит дать разъяснения касательно возможности отнесения на затраты расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных ... 
?????, 10 Августа 2006  
		
		... обоснованные и документально подтвержденные расходы на приобретение прав на использование программ для ЭВМ могут учитываться при налогообложении, если они осуществлены в соответствии с договором, заключенным с правообладателем на эту программу.
	
Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 17 Августа 2006 
ООО применяет УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"). В какой момент суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров, будут учитываться в составе расходов при исчислении единого налога, уплачиваемого при УСН 
?????, 14 Августа 2006  
		
		... суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные организацией при приобретении товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, следует учитывать при определении налоговой базы в части, относящейся к стоимости оплаченных и реализованных товаров.
	
Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 16 Августа 2006 

	Далее...

Отчётность

Я являюсь предпринимателем. Зарегистрировался в прошлом году и сразу перешел на "упрощенку". Никакой деятельности я не вел. Правда, до нового года арендовал магазин и нанял продавца. Зарплата не начислялась. Должен ли я сдавать какие-то отчеты?
?????, 29 Апреля 2004

... Отчеты необходимо сдавать в любом случае независимо от того, велась предпринимательская деятельность или нет

Ирина Синюкова, Советник налоговой службы РФ III ранга, 30 Апреля 2004

Ошибка авторизации!
Логин
Пароль
Забыли логин или пароль?
Войти