Консультации: УСН: Упрощенная система налогообложения - Всё про "Упрощёнку" ^{Справка}

Dinara, 21 Апреля 2011

УСН: Санкции за неуплату авансовых платежей

Здравствуйте! Проконсультируйте пожалуйста нас. Мы ООО на УСН 6%. У нас бухгалтер по не опытности не уплачивал налог по УСН в течение года, но в начале года уплатили налог за весь год, какие штрафы нас ожидают? Спасибо заранее!

Лариса Мазурина, Налоговый консультант, 21 Апреля 2011

Штрафа не будет. Начисляются пени в порядке, предусмотренном п.4 ст.75 НК РФ

По правилам главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ по итогам каждого отчетного периода налогоплательщик должен уплачивать авансовые платежи, которые засчитываются в счет уплаты единого налога по итогам налогового периода. При этом ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по единому налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период (ст. 346.21 НК РФ).

Отчетными периодами по единому налогу при "упрощенке" признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, а налоговым периодом - календарный год (ст. 346.19 НК РФ).

Авансовые платежи по единому налогу должны уплачиваться не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ),соответственно 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

Единый налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном п.4 ст.75 НК РФ Кодекса в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки.

Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Штрафа не будет.

Непредставление налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета налоговой декларации в установленный законодательством срок, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в п. 2 ст. 119 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, указанного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб. Об этом говорится в п. 1 ст. 119 НК РФ.

Другие консультации по запросу: УСН ^{Налоги, сборы, взносы}

Наша фирма, работающая на «упрощенке», в 2006 году поменяла объект налогообложения на «доходы минус расходы». Могу ли я сейчас учесть расходы, относящиеся к прошлому году, но оплаченные в текущем налоговом периоде? 
?????, 29 Сентября 2006  
		
		... вы не сможете учесть прошлогодние расходы при расчете единого налога в этом году.
	
Редакция "УНП", 4 Октября 2006 
Учитываются ли арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, суммы возмещения арендаторами услуг связи? 
?????, 15 Сентября 2006  
		
		... суммы возмещения арендаторами услуг связи учитываются налогоплательщиком-арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
	
Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 19 Сентября 2006 
ООО применяет УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"). Для обеспечения нормальных санитарно-гигиенических условий труда работников и поддержания помещения в чистоте ООО приобретает хозяйственные товары и товары бытовой химии ... Вправе ли ООО учесть указанные затраты ... 
?????, 15 Сентября 2006  
		
		... указанные обоснованные и документально подтвержденные расходы уменьшают налоговую базу при применении упрощенной системы налогообложения.
	
Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 19 Сентября 2006 
ООО, работающее на УСН ("доходы минус расходы"), просит дать разъяснения касательно возможности отнесения на затраты расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных ... 
?????, 10 Августа 2006  
		
		... обоснованные и документально подтвержденные расходы на приобретение прав на использование программ для ЭВМ могут учитываться при налогообложении, если они осуществлены в соответствии с договором, заключенным с правообладателем на эту программу.
	
Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 17 Августа 2006 
ООО применяет УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"). В какой момент суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров, будут учитываться в составе расходов при исчислении единого налога, уплачиваемого при УСН 
?????, 14 Августа 2006  
		
		... суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные организацией при приобретении товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, следует учитывать при определении налоговой базы в части, относящейся к стоимости оплаченных и реализованных товаров.
	
Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 16 Августа 2006 

	Далее...

Налогоплательщики

Патент: о порядке определения ограничения средсписочной численности работников при совмещении УСН и др. режимов
?????, 2 Августа 2010

Независимо от количества выданных индивидуальному предпринимателю патентов, общая среднесписочная численность привлекаемых наемных работников по всем видам деятельности, облагаемым в рамках упрощенной системы налогообложения на основе патента, не должна превышать за налоговый период 5 человек.

Ольга Федорова, Зам. начальника МРИ ФНС РФ №7 МО, 2 Августа 2010

До момента реорганизации крестьянское (фермерское) хозяйство являлось плательщиком единого налога по упрощенной системе налогообложения. Имеет ли право ООО, как полный и универсальный правопреемник крестьянского (фермерского) хозяйства, использовать упрощенную систему налогообложения?
?????, 23 Июня 2006

... правопреемник - вновь возникшее юридическое лицо при исполнении обязанностей по уплате единого налога реорганизованного юридического лица должен применять ранее выбранную систему налогообложения.

Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 27 Июня 2006

Имеет ли право предприятие применять упрощенную систему налогообложения, если оно планирует заниматься розничной реализацией товара через торговые автоматы, работающие в режиме самообслуживания покупателей?
?????, 9 Сентября 2004

... условия перехода на упрощенную систему налогообложения ...

Ю.В. Воронцова Начальник отдела налогообложения юридических лиц УМНС России по Приморскому краю, 9 Сентября 2004

	
		Учёт и исчисление
		
	Хознужды: Приобретение в интернет-магазине 
Сергей Борисович, 24 Декабря 2010  
		
		Рекомендую обязательно включить дополнительные обязанности работодателя по обеспечению работников в коллективный договор (при его наличии) или в трудовые договоры с работниками. 
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 24 Декабря 2010 
Ставки "упрощенки" в Московской области в 2011 году. 
Сводный вопрос участников форума, 10 Декабря 2010  
		
		На настоящий момент ничего не изменилось. 
	
Ольга Любомудрова, Зам. ген. директора НПФ БУХинфо, 10 Декабря 2010 
Об учете расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для последующей продажи 
?????, 7 Декабря 2010  
		
		Расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения после фактической передачи товаров покупателю, независимо от того, оплачены они покупателем или нет. 
	
Ольга Федорова, Зам. начальника МРИ ФНС РФ №7 МО, 13 Декабря 2010 
ОПС: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", уменьшила сумму налога, исчисленную за налоговый период (2007 г.), на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных в феврале 2008 г. за декабрь 2007 г. Правомерны ли действия организации? 
?????, 11 Июля 2008  
		
		... при расчете сумм налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2007 г., учитываются взносы на обязательное страхование, уплаченные в 2007 г. При расчете суммы налога за I квартал 2008 г. учитываются страховые взносы, уплаченные за декабрь 2007 г.
	
Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 18 Июля 2008 
Каков порядок учета доходов налогоплательщиком, применяющим УСН, при получении от учредителя имущества по договору безвозмездного пользования? 
?????, 14 Марта 2008  
		
		... налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.
	
Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 17 Марта 2008 
Расходы на приобретение основных средств 
?????, 26 Октября 2007  
		
		... расходы принимаются за отчетные периоды равными долями независимо от момента приобретения (сооружения, изготовления) основных средств. 
	
Е.Зернова, Проект "КонсультантБухгалтер", 29 Октября 2007 

	Далее...

Отчётность

МРИ ФНС России №7 по МО по вопросу заполнения декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сообщает следующее
Актуальный вопрос отчетности, 23 Марта 2011

При заполнении данной Декларации необходимо учитывать дополнения, внесенные Федеральным законом от 24.07.2009 № 213-ФЗ

Ольга Федорова, Зам. начальника МРИ ФНС РФ №7 МО, 23 Марта 2011

Отчет ИП в банк: Расходно-кассовый ордер
Елена, 21 Декабря 2010

ПКО можно не составлять

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 21 Декабря 2010

Я являюсь предпринимателем. Зарегистрировался в прошлом году и сразу перешел на "упрощенку". Никакой деятельности я не вел. Правда, до нового года арендовал магазин и нанял продавца. Зарплата не начислялась. Должен ли я сдавать какие-то отчеты?
?????, 29 Апреля 2004

... Отчеты необходимо сдавать в любом случае независимо от того, велась предпринимательская деятельность или нет

Ирина Синюкова, Советник налоговой службы РФ III ранга, 30 Апреля 2004

Справка по теме:
УСН: Упрощенная система налогообложения - Всё про "Упрощёнку"

Налогоплательщики (Организации и Индивидуальные предприниматели) могут добровольно воспользоваться упрощенной системой налогообложения (УСН). При этом в соответствии со статьей 346.12. НК РФ на возможность использования УСН наложен ряд ограничений:

по величине Доходов
по средней численности Работников
по остаточной стоимости Основных средств и Нематериальных активов (ОС и НМА)
по доле Участия других организаций
по виду Деятельности

Для перехода на УСН, отказа или при утрате права на использование УСН Приказом ФНС РФ от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@ разработаны специальные формы Заявления, Уведомления и Сообщения об этих действиях от налогоплательщиков в адрес налоговых органов.
Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения детально прописан в Статье 346.13. НК РФ.

Уплата налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) освобождает от уплаты ряда других налогов:

для Организаций - от уплаты налога на прибыль организаций (с некоторыми исключениями); налога на имущество организаций; налога на добавленную стоимость (с некоторыми исключениями).
для Индивидуальных предпринимателей - в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности от уплаты налога на доходы физических лиц (с некоторыми исключениями); в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности от уплаты налога на имущество физических лиц; налога на добавленную стоимость (с некоторыми исключениями).

Налогоплательщики самостоятельно выбирают Объект налогообложения: Доходы или Доходы-Расходы (за некоторыми исключениями). Смена объекта налогообложения возможна ежегодно при соблюдении условий Статьи 346.13. НК РФ путем подачи Уведомления в налоговый орган.

Ставки налога составляют:

6% - для объекта налогообложения: Доходы;
15% - для объекта налогообложения: Доходы, уменьшенные на величину Расходов.
Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Порядок определения Доходов и Расходов прописаны в Статье 346.15. и Статье 346.16. НК РФ соответственно; порядок признания Доходов и Расходов - в Статье 346.17. НК РФ.

Отчетный период (первый квартал, полугодие, 9 месяцев):

налогоплательщики самостоятельно определяют налоговую базу;
исчисляют налог за отчетный период;
осуществляют авансовые платежи по налогу (не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом) по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя);
Отчетность за отчетные периоды отменена с 1 января 2011 года Федеральным законом №229-ФЗ от 27 июля 2010 года.

Налоговый период (год):

налогоплательщики исчисляют итоговый налог за год;
- кроме того, для объекта налогообложения Доходы - Расходы - исчисляют минимальный налог;
подают налоговую Декларацию (организации - не позднее 31 марта; индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом);
осуществляют итоговый платеж налога с учетом авансовых платежей (не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период);
- или для объекта налогообложения Доходы - Расходы - минимальный налог, в случае его превышения над итоговым налогом за год или в случае получения убытка за год;
представляют и заверяют в налоговом органе Книгу учёта Доходов и Расходов (КуДиР), которую в соответствии с требованиями Налогового учёта налогоплательщики обязаны вести в течении налогового периода (не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период).

Упрощенная система налогообложения (УСН) - Карта сайта:

Ошибка авторизации!
Логин
Пароль
Забыли логин или пароль?
Войти

Консультации: УСН: Упрощенная система налогообложения - Всё про "Упрощёнку" Справка

Налогоплательщики

Учёт и исчисление

Отчётность

Консультации: УСН: Упрощенная система налогообложения - Всё про "Упрощёнку" ^{Справка}