Эксперт-Бухгалтер.РФ Консультации

Консультации: КБК: Уплата налогов, взносов, сборов


Актуальный вопрос из практики, 20 Сентября 2012
В 2012 году ИП на упрощенке (без работников) может списать всю сумму уплаченных взносов в ПФР и ФФОМС в счет уплаты самого налога УСН.  
Подскажите, как лучше уплатить взносы, может быть всю сумму в начале года?
ИП Воробьянинов И.М., 20 Сентября 2012
Уплачивать всю сумму взносов в начале года не оптимально!
  1. Вы правы. Федеральным законом от 28.11.2011 N338-ФЗ были внесены изменения в статью 346.21 НК РФ, в соответствии с которыми:

    С 2012 года для ИП, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в ПФР и ФФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года - налог УСН уменьшается до 100% исчисленными и уплаченными взносами в ПФР и ФФОМС.

    При этом отметим ограничения, которые необходимо соблюдать: Сумма налога ИП на Упрощенной системе налогообложения (УСН) (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, УПЛАЧЕННЫХПРЕДЕЛАХ ИСЧИСЛЕННЫХ сумм) ЗА ЭТОТ ЖЕ период времени в соответствии с законодательством РФ.

  2. Нет, уплачивать всю сумму взносов в начале года не оптимально!

    В соответствии со статьей 16 Федерального закона N212-ФЗ: Индивидуальный предприниматель (ИП) - плательщик страховых взносов, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (плательщик "за себя") уплачивает не позднее 31 декабря текущего календарного года страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

    ИП по желанию может выплачивать взносы по частям в течение 2012 года, главное, чтобы вся сумма взносов была выплачена не позднее 31 декабря 2012 года (включительно)!

    Однако, поквартально в зачет уплаты налога УСН могут быть приняты только фактически УПЛАЧЕННЫЕ взносы в ПФР и ФФОМС, не более ИСЧИСЛЕННЫХ за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год!

    Сумма взносов на 2012 год составляет 17 208,25 рублей (для ИП зарегистрированных до 1 января 2012 г.).
    В случае своевременной уплаты этой суммы взносов Вы можете не уплачивать налог УСН при доходах до 286 804,17 рублей за 2012 год!

    Размер налога и взносов, их соотношение зависит от величины и поквартальной динамики Ваших доходов, даты регистрации ИП (до 01.01.2012 или в 2012 году).

    Поэтому, для того чтобы оптимально уплачивать налог и взносы в соответствии с Вашим доходами предлагаем Вам помощника - ИПполит (файл в формате MS Excel).

ИПполит своевременно рассчитает и подскажет Вам сколько и куда заплатить!









Другие консультации по запросу: Уплата налогов, взносов, сборов Разделы налогообложения

УСН: Санкции за неуплату авансовых платежей
Dinara, 21 Апреля 2011

Штрафа не будет. Начисляются пени в порядке, предусмотренном п.4 ст.75 НК РФ

Лариса Мазурина, Налоговый консультант, 21 Апреля 2011
Об урегулировании задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросах налогового администрирования
?????, 11 Ноября 2010

При отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается ...

Ольга Федорова, Зам. начальника МРИ ФНС РФ №7 МО, 11 Ноября 2010
Об уплате налогов путем перевода денежных средств без открытия банковских счетов
?????, 19 Июля 2010

Налоговые платежи, оплаченные по квитанциям через отделения банков физическими лицами в счет налоговых платежей юридических лиц не считаются исполненной обязанностью налогоплательщика - юридического лица и подлежат возврату физическому лицу по заявлению.

Ольга Федорова, Зам. начальника МРИ ФНС РФ №7 МО, 19 Июля 2010
О возможности предоставления по телекоммуникационным каналам связи заявления на зачет (возврат) излишне уплаченного налога
Ольга Любомудрова, Зам. главного редактора сайта "ЭКСПЕРТ.БУХгалтер", 3 Июня 2010

Заявления на зачет (возврат) излишне уплаченного налога, представленные по телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП, равнозначны документам с собственноручной подписью.

МРИ ФНС РФ N8 по Московской области, 3 Июня 2010
Изменение регистрационных данных
Юлия Сасс, 15 Октября 2007
Какое значение должна указывать организация - налогоплательщик ЕСН, производящая выплаты физическим лицам?
?????, 29 Марта 2005

При уплате ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для налогоплательщика, производящего выплаты физическим лицам, указывается значение статуса "14".

Зам. руководителя УФНС РФ по г. Москва гос. советник налоговой службы II ранга С.Х. Аминев, 29 Марта 2005
Я хотел бы отправить подруге Комментарий на новость Еженедельника ...
Еженедельник Бухгалтера, 30 Апреля 2006

Да, этот сервис предусмотрен для наших Клиентов

Еженедельник Бухгалтера, 30 Апреля 2006
Я хотела бы оставить заметку на событие Еженедельника
Еженедельник Бухгалтера, 30 Апреля 2006

Вы можете оставлять Комментарии на любое событие Еженедельника

Еженедельник Бухгалтера, 30 Апреля 2006
Как изменить ранее выбранный Профиль?
Еженедельник Бухгалтера, 30 Апреля 2006

Вам необходимо повторно пройти процедуру Ответов на Вопросы системы

Еженедельник Бухгалтера, 30 Апреля 2006
В какой форме будет предоставлена информация Еженедельника ?
Еженедельник Бухгалтера, 30 Апреля 2006

Вам предлагается два варианта

Еженедельник Бухгалтера, 30 Апреля 2006

КБК

ИП УСН 2013: В прошлом году Вы рекомендовали, как лучше уплачивать налог УСН (авансовые платежи) и взносы в ПФР и ФФОМС индивидуальным предпринимателям на упрощенке без работников.
Актуальный вопрос, 16 Февраля 2013

Относительно прошедшего 2012 года условия зачета взносов в счет налога УСН кардинально изменились!

ИП Воробьянинов И.М., 16 Февраля 2013
Порядок указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в Бюджетную систему Российской Федерации
Актуальный вопрос из практики, 19 Июля 2011

Межрайонная инспекция ФНС России № 7 по Московской области на основании письма Министерства финансов № 02-04-09 от 01.06.2011 г. сообщает порядок указания информации в полях расчетных документов

Ольга Федорова, Зам. начальника МРИ ФНС РФ №7 МО, 19 Июля 2011
Государственное образовательное учреждение просит дать разъяснение, кто является плательщиком и куда уплачивается налог на добавленную стоимость при аренде объекта федеральной собственности (помещение является федеральной собственностью и находится в оперативном управлении)?
?????, 15 Марта 2005

... У Вашей организации в этом случае обязанности по исчислению и уплате НДС не возникает.

Отдел работы с налогоплательщиками, СМИ и связям с общественностью УФНС России по Приморскому краю, 15 Марта 2005
Уплачивается ли транспортный налог в случае угона автомобиля?
?????, 17 Июня 2005

Нет!!! Транспортный налог не уплачивается!

Любовь, 5 Сентября 2007
Налог на прибыль уплачивается в бюджеты трех уровней – федеральный, краевой и местный. Возможно ли произвести зачет платежей между бюджетами?
?????, 13 Июля 2004

... произвести зачет между бюджетами невозможно (ст.78 Кодекса) ...

Советник налоговой службы РФ I ранга Н. С. Кутенкова, 13 Июля 2004
Работник предприятия с 1 июня 2004 года ушел в отпуск на 28 дней. Отпускные выплачены ему за три рабочих дня до начала отпуска, то есть 27 мая 2004 года. В каком месяце плательщик должен начислить и уплатить ЕСН с суммы отпускных?
?????, 2 Сентября 2004

... уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15-го числа следующего месяца ...

А.В.Одинокий, начальник отдела единого социального налога УМНС России по Краснодарскому краю, 2 Сентября 2004
Где налогоплательщик - юридическое лицо должен уплатить транспортный налог при условии, что принадлежащее ему транспортное средство зарегистрировано не по месту нахождения данной организации?
?????, 22 Апреля 2004

... в том районе или городе, где зарегистрировано транспортное средство

Таисия Иванова, Советник налоговой службы РФ III ранга, 23 Апреля 2004
Сроки и порядок уплаты транспортного налога
П. В. Фисенко, зам. руководителя УМНС России по Краснодарскому краю, 19 Марта 2004

Сроки уплаты

ИП на УСН 6% доходы: До какого числа надо заплатить взносы в ПФР и ФФОМС, чтобы их зачли в счет уплаты авансового платежа налога УСН?
Актуальный вопрос из практики, 25 Сентября 2012

Желательно до 30 сентября (чтобы не спорить с налоговой). Можно до 25 октября включительно, но при этом не позже уплаты налога на упрощенной системе налогообложения.

ИП Воробьянинов И.М., 25 Сентября 2012
Налоги физических лиц в 2011 году (Московская область)
Актуальный вопрос из практики, 14 Июня 2011

Устанавливаются следующие сроки уплаты налогов за налоговый период 2011 года

МРИ ФНС РФ N8 по Московской области, 14 Июня 2011
Авансовый платеж на прибыль: санкции при нарушении сроков уплаты
Ольга, 27 Апреля 2011

Ситуацию исправить не так и сложно.

Юлия Костюкевич, Аудитор, 28 Апреля 2011
Прибыль: Ежемесячные или ежеквартальные платежи?
Наталья, 24 Января 2011

Платить ежемесячные платежи нужно

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 1 Февраля 2011
Выручка за квартал превысила 3 млн. рублей: Как уплачивать налог на прибыль?
Царева Александра Юрьевна, 14 Января 2011

Вывод:
В случае если Ваша выручка не превысила 10 млн. руб., Вам не нужно исчислять ежемесячные авансовые платежи;
В случае если выручка превысила 10 млн. руб., ежемесячный авансовый платеж за 1 квартал 2011 года составит 1/3 от исчисленного по итогам налоговой декларации по налогу на прибыль авансового платежа за 4 квартал 2010 года и должен быть уплачен до 28 января 2011 года.

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 15 Января 2011
Сроки уплаты транспортного налога для организаций в Московской области
Елена, 12 Января 2011

Закон Московской области от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ

Ольга Любомудрова, Зам. ген. директора НПФ БУХинфо, 12 Января 2011
Химки: Когда уплачивается земельный налог в г. Химки Московской области
?????, 18 Января 2010

Сроки уплаты земельного налога для организаций установлены Решением Совета депутатов городского округа Химки МО от 27.11.2009 N 48/3

Ольга Любомудрова, Зам. ген. директора НПФ БУХинфо, 19 Января 2010
Периодичность выдачи зарплаты
ЗАО «Колорит», 16 Апреля 2007

А какой размер аванса?

прохожий, 27 Апреля 2007
Сроки и порядок уплаты транспортного налога
П. В. Фисенко, зам. руководителя УМНС России по Краснодарскому краю, 19 Марта 2004

 

 
КБК: Уплата налогов, взносов, сборов