Консультации: УСНО (доходы): Уплата налога ^{Справка}

Актуальный вопрос из практики, 20 Сентября 2012

В 2012 году ИП на упрощенке (без работников) может списать всю сумму уплаченных взносов в ПФР и ФФОМС в счет уплаты самого налога УСН.

Подскажите, как лучше уплатить взносы, может быть всю сумму в начале года?

ИП Воробьянинов И.М., 20 Сентября 2012

Уплачивать всю сумму взносов в начале года не оптимально!

Вы правы. Федеральным законом от 28.11.2011 N338-ФЗ были внесены изменения в статью 346.21 НК РФ, в соответствии с которыми:
С 2012 года для ИП, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в ПФР и ФФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года - налог УСН уменьшается до 100% исчисленными и уплаченными взносами в ПФР и ФФОМС.

При этом отметим ограничения, которые необходимо соблюдать: Сумма налога ИП на Упрощенной системе налогообложения (УСН) (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, УПЛАЧЕННЫХ (в ПРЕДЕЛАХ ИСЧИСЛЕННЫХ сумм) ЗА ЭТОТ ЖЕ период времени в соответствии с законодательством РФ.
Нет, уплачивать всю сумму взносов в начале года не оптимально!
В соответствии со статьей 16 Федерального закона N212-ФЗ: Индивидуальный предприниматель (ИП) - плательщик страховых взносов, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (плательщик "за себя") уплачивает не позднее 31 декабря текущего календарного года страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

ИП по желанию может выплачивать взносы по частям в течение 2012 года, главное, чтобы вся сумма взносов была выплачена не позднее 31 декабря 2012 года (включительно)!

Однако, поквартально в зачет уплаты налога УСН могут быть приняты только фактически УПЛАЧЕННЫЕ взносы в ПФР и ФФОМС, не более ИСЧИСЛЕННЫХ за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год!

Сумма взносов на 2012 год составляет 17 208,25 рублей (для ИП зарегистрированных до 1 января 2012 г.).
В случае своевременной уплаты этой суммы взносов Вы можете не уплачивать налог УСН при доходах до 286 804,17 рублей за 2012 год!

Размер налога и взносов, их соотношение зависит от величины и поквартальной динамики Ваших доходов, даты регистрации ИП (до 01.01.2012 или в 2012 году).

Поэтому, для того чтобы оптимально уплачивать налог и взносы в соответствии с Вашим доходами предлагаем Вам помощника - ИПполит (файл в формате MS Excel).

ИПполит своевременно рассчитает и подскажет Вам сколько и куда заплатить!

Другие консультации по запросу: УСН ^{Налоги, сборы, взносы} Уплата налогов, взносов, сборов ^{Разделы налогообложения} Доходы ^{Особенности УСНО}

ИП УСН 2013: В прошлом году Вы рекомендовали, как лучше уплачивать налог УСН (авансовые платежи) и взносы в ПФР и ФФОМС индивидуальным предпринимателям на упрощенке без работников. 
Актуальный вопрос, 16 Февраля 2013  
		
		Относительно прошедшего 2012 года условия зачета взносов в счет налога УСН кардинально изменились! 
	
ИП Воробьянинов И.М., 16 Февраля 2013 
ИП на УСН 6% доходы: До какого числа надо заплатить взносы в ПФР и ФФОМС, чтобы их зачли в счет уплаты авансового платежа налога УСН? 
Актуальный вопрос из практики, 25 Сентября 2012  
		
		Желательно до 30 сентября (чтобы не спорить с налоговой). Можно до 25 октября включительно, но при этом не позже уплаты налога на упрощенной системе налогообложения. 
	
ИП Воробьянинов И.М., 25 Сентября 2012

Справка по теме:
УСНО (доходы): Уплата налога

Налогоплательщики обязаны осуществлять платежи (Статья 346.21. НК РФ) по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН) на расчетный счет инспекции ФНС РФ по месту нахождения Организации или по месту жительства Индивидуального предпринимателя:

Авансовые платежи: ежеквартально (не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим Отчетным периодом) - не позднее:
- 25 апреля,
- 25 июля,
- 25 октября.
Итоговые платежи: ежегодно (не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий Налоговый период) - не позднее:
- 31 марта - Организации,
- 30 апреля - Индивидуальные предприниматели.

Коды бюджетной классификации (КБК) утверждены Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".

С 1 января 2011 года по настоящее время для упрощенной системы налогообложения действуют следующие КБК:

Объект налогообложения УСН - Доходы:

18210501011011000110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы
- 18210501011012100110 - пени по налогу
- 18210501011012200110 - проценты по налогу
- 18210501011013000110 - суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу

За налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года:

18210501012011000110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

Смотрите другие Справки по темам:

Ошибка авторизации!
Логин
Пароль
Забыли логин или пароль?
Войти

Консультации: УСНО (доходы): Уплата налога Справка

Консультации: УСНО (доходы): Уплата налога ^{Справка}