Эксперт-Бухгалтер.РФ Консультации

В соответствии с новой редакцией Приказа Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации":

обновлен раздел КБК взносов на ОПС в ФНС РФ в 2017 году

Ольга Любомудрова, Заместитель Главного редактора сайта Эксперт-Бухгалтер.РФ

Подпишитесь на обновления!

Консультации: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование


Актуальный вопрос из практики, 20 Января 2012
ОКВЭД 70.32.1: Пониженный тариф на пенсионные взносы  
У нас УСНО. Код ОКВЭД 70.32.1 - эксплуатация жилого фонда. Попадаем ли мы в перечень видов малого бизнеса получающих льготы по взносам ПФРна 2011-2012 г.г.?
Олег Семёнов, Аудитор, к.э.н., профессор, 21 Января 2012
Если организация находится на УСН и основным видом деятельности является управление недвижимым имуществом, то такая организация вправе применять пониженные тарифы страховых взносов по тарифу 20% вместо 30%
Условие: Если доля налогооблагаемых доходов от реализации товаров (работ, услуг) по основному виду деятельности (ОКВЭД 70.32.1 -эксплуатация жилого фонда) составляет более 70% в общем объеме доходов. (Согласно ч. 1.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Следуя рекомендациям официальных органов (например, Письма ФНС России от 22.04.2011 N КЕ-4-3/6526@) можно сделать вывод, что ТСЖ, применяющее УСН, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся ТСЖ его членами.

Учет других платежей, поступающих ТСЖ от его членов, в составе доходов будет зависеть от договорных отношений ТСЖ и его членов.

Таким образом, если облагаемый доход по ст. 346.15 НК РФ составил менее 70 %, то организация не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов.
 

Обоснование: Согласно пп. "я.2" п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ в течение переходного периода применяются пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых является управление недвижимым имуществом. Частью 3.2 этой же статьи в качестве переходного периода для данных плательщиков установлены 2011 и 2012 гг., в ней же определены тарифы страховых взносов (суммарно 20%). Подтверждение основного вида экономической деятельности страхователей, подпадающих под рассматриваемую льготу, осуществляется в порядке, установленном Минздравсоцразвития России (ч. 1.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ).









Другие консультации по запросу: ПФР страховые взносы Налоги, сборы, взносы

Какая форма индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) рекомендована МНС России к применению в 2004 году?
?????, 2 Сентября 2004

... новые формы утверждены Приказами МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-05/722 и от 27.01.2004 N БГ-3-05/51 ...

А.В.Одинокий, начальник отдела единого социального налога УМНС России по Краснодарскому краю, 2 Сентября 2004
Какой порядок расчета средней численности работников установлен федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики на 2004 год?
?????, 2 Сентября 2004

... порядок утвержден Постановлением Госкомстата РФ от 01.12.2003г. № 105 ...

А.В.Одинокий, начальник отдела единого социального налога УМНС России по Краснодарскому краю, 2 Сентября 2004
Какие изменения произошли по страховым тарифам в отношении выплат сотрудникам 1967 года рождения?
?????, 9 Марта 2004

... c 1 января 2004 года изменились страховые тарифы в отношении выплат сотрудникам 1967 года рождения и моложе

А. В. Одинокий, начальник отдела ЕСН УМНС России по Краснодарскому краю, 9 Марта 2004
Должен ли работодатель при приеме работника на работу не с начала календарного года потребовать с него или с организации, в которой он работал, сведения о налогооблагаемой базе по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и в какой форме?
?????, 20 Января 2004

... при приеме на работу в другую организацию работник обязан представить работодателю только документы, указанные в ст. 65 и ст. 283 ТК РФ

И.B.Солопова, Советник налоговой службы РФ III ранга, 21 Января 2004

Налогоплательщики

Я индивидуальный предприниматель. Свою деятельность не веду уже несколько месяцев. В налоговой инспекции мне сказали, что все равно я должен платить 150 рублей в Пенсионный фонд. Правильно ли это?
?????, 1 Марта 2003

... индивидуальные предприниматели, независимо от того, осуществляют они деятельность или нет, обязаны ежемесячно уплачивать обязательный страховой взнос в Пенсионный фонд в размере 150 рублей.

А.И. Гаврютина, Начальник отдела налогообложения физических лиц УМНС России по Орловской области, 1 Марта 2003

Учёт и исчисление

ОПС: Страховые взносы с аренды авто
Елена, 24 Сентября 2013

Требования ПФР и ФСС безосновательны.

Юлия Палаз, Ведущий аудитор ООО "Кронверк-Аудит", 24 Сентября 2013
Самая актуальная проблема в настоящее время для организаций, выплачивающих заработную плату своим сотрудникам, заключается в вопросе – какие ставки применять при начислении взносов во внебюджетные фонды РФ?
Актуальный вопрос из практики, 9 Марта 2011

Что касается, например, налогоплательщиков, применяющих УСН и соответствующих критериям п. 8 части 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ, указанным законом установлено, что соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации. Подтверждение основного вида экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанных в пункте 8 части 1 статьи 58, осуществляется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 9 Марта 2011
Момент признания расходов в виде страховых взносов в налоговом учете
Ольга Любомудрова, Зам. главного редактора сайта "ЭКСПЕРТ.БУХгалтер", 17 Мая 2010

Датой осуществления расходов в виде страховых взносов признается дата их начисления.

МРИ ФНС РФ N8 по Московской области, 17 Мая 2010
Разъясните, пожалуйста, является ли сумма пособия, оплаченного за счет средств предприятия, объектом налогообложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
?????, 16 Марта 2005

... сумма пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемая за счет средств работодателя, является государственным пособием и в соответствии со ст.238 Кодекса не подлежит обложению единым социальным налогом и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.

Отдел работы с налогоплательщиками, СМИ и связям с общественностью УФНС России по Приморскому краю, 16 Марта 2005
Организация работает на упрошенной системе налогообложения. Выплачивает работнику материальную помощь. Включается ли данная выплата в базу для исчисления страховых взносов на ОПС (обязательное пенсионное страхование)?
?????, 11 Июня 2004

... все виды выплат в пользу застрахованных физических лиц должны облагаться страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование ...

Заместитель руководителя Управления МНС России по Орловской области Н. Ф. Гришаев, 11 Июня 2004

Уплата налогов, взносов, сборов

ИП на УСН 6% доходы: До какого числа надо заплатить взносы в ПФР и ФФОМС, чтобы их зачли в счет уплаты авансового платежа налога УСН?
Актуальный вопрос из практики, 25 Сентября 2012

Желательно до 30 сентября (чтобы не спорить с налоговой). Можно до 25 октября включительно, но при этом не позже уплаты налога на упрощенной системе налогообложения.

ИП Воробьянинов И.М., 25 Сентября 2012
В 2012 году ИП на упрощенке (без работников) может списать всю сумму уплаченных взносов в ПФР и ФФОМС в счет уплаты самого налога УСН.
Актуальный вопрос из практики, 20 Сентября 2012

Уплачивать всю сумму взносов в начале года не оптимально!

ИП Воробьянинов И.М., 20 Сентября 2012
Какое значение должна указывать организация - налогоплательщик ЕСН, производящая выплаты физическим лицам?
?????, 29 Марта 2005

При уплате ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для налогоплательщика, производящего выплаты физическим лицам, указывается значение статуса "14".

Зам. руководителя УФНС РФ по г. Москва гос. советник налоговой службы II ранга С.Х. Аминев, 29 Марта 2005
Страховые взносы при ЕНВД
?????, 13 Сентября 2005
Применяются ли санкции к налогоплательщику за неуплату или неполную уплату страховых взносов по статье 122 налогового кодекса РФ в виде штрафа 20% от неуплаченной суммы страховых взносов?
?????, 8 Сентября 2003

При решении вопроса о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за неуплату или неполную уплату страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда до получения годовых деклараций, налоговые органы руководствуются письмом № 71 от 17.03.2003 г. Президиума Высшего Арбитражного суда РФ и санкций не применяют.

О.К. Величкина, Начальник отдела единого социального налога УМНС России по Орловской области, 8 Сентября 2003

Отчётность

Срок исправления ошибок при подаче индивидуальных сведений через Интернет
?????, 24 Марта 2010

Страхователь обязан исправить ошибки в течение 2-х недель и вновь представить индивидуальные сведения в Управление ПФР.

ГУ ПФР№ 5 по Москве и МО, 25 Марта 2010
Интернет: С какой организацией можно заключить договор о приобретении программы для представления в ПФР индивидуальных сведений о застрахованных лицах через Интернет?
?????, 19 Марта 2010

Информацию о приобретении и установке программного обеспечения можно узнать на интернет-сайтах разработчиков данных систем.

ГУ ПФР №5 по Москве и МО, 22 Марта 2010
Персон. учёт: Возможно ли представление сведений в органы ПФР через Интернет?
?????, 17 Марта 2010

Такая возможность у работодателей появилась еще в 2005 году.

ГУ ПФР №5 по Москве и МО, 18 Марта 2010
Формы: Где можно получить форму отчета по начисленным и уплаченным в ПФР страховым взносам?
?????, 16 Марта 2010

... на сайте Пенсионного фонда РФ http://pfrf.ru, ... в управлении ПФР ...

ГУ ПФР №5 по Москве и МО, 17 Марта 2010
Страховые взносы при ЕНВД
?????, 13 Сентября 2005

Плательщик за себя / не Налоговый агент

ИП на УСН 6% доходы: До какого числа надо заплатить взносы в ПФР и ФФОМС, чтобы их зачли в счет уплаты авансового платежа налога УСН?
Актуальный вопрос из практики, 25 Сентября 2012

Желательно до 30 сентября (чтобы не спорить с налоговой). Можно до 25 октября включительно, но при этом не позже уплаты налога на упрощенной системе налогообложения.

ИП Воробьянинов И.М., 25 Сентября 2012
В 2012 году ИП на упрощенке (без работников) может списать всю сумму уплаченных взносов в ПФР и ФФОМС в счет уплаты самого налога УСН.
Актуальный вопрос из практики, 20 Сентября 2012

Уплачивать всю сумму взносов в начале года не оптимально!

ИП Воробьянинов И.М., 20 Сентября 2012

Работодатель

ОПС: Страховые взносы с аренды авто
Елена, 24 Сентября 2013

Требования ПФР и ФСС безосновательны.

Юлия Палаз, Ведущий аудитор ООО "Кронверк-Аудит", 24 Сентября 2013
Самая актуальная проблема в настоящее время для организаций, выплачивающих заработную плату своим сотрудникам, заключается в вопросе – какие ставки применять при начислении взносов во внебюджетные фонды РФ?
Актуальный вопрос из практики, 9 Марта 2011

Что касается, например, налогоплательщиков, применяющих УСН и соответствующих критериям п. 8 части 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ, указанным законом установлено, что соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации. Подтверждение основного вида экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанных в пункте 8 части 1 статьи 58, осуществляется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 9 Марта 2011
Момент признания расходов в виде страховых взносов в налоговом учете
Ольга Любомудрова, Зам. главного редактора сайта "ЭКСПЕРТ.БУХгалтер", 17 Мая 2010

Датой осуществления расходов в виде страховых взносов признается дата их начисления.

МРИ ФНС РФ N8 по Московской области, 17 Мая 2010
Отчетность: Какие санкции применяются к плательщикам страховых взносов в случае несвоевременной сдачи отчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также какие могут быть последствия при непредставлении работодателями сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета?
?????, 25 Марта 2010

Штраф в размере 5 % суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

ГУ ПФР №5 по Москве и МО, 26 Марта 2010
Срок исправления ошибок при подаче индивидуальных сведений через Интернет
?????, 24 Марта 2010

Страхователь обязан исправить ошибки в течение 2-х недель и вновь представить индивидуальные сведения в Управление ПФР.

ГУ ПФР№ 5 по Москве и МО, 25 Марта 2010

 

 
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование