Консультации: Консультации по налогообложению и учёту ^{Справка}

Актуальный вопрос из практики, 28 Июня 2013

Формировать ли резерв по сомнительным долгам по дебиторской задолженности в виде оплаты аванса поставщику в бухгалтерском учете?

Дело в том, что у нас заключен договор с субподрядчиком на выполнение строительных работ. При этом по данному договору возникла дебиторская задолженность как по счету 60 (перечисленные авансы), так и по счету 62. В отношении данного контрагента введена процедура наблюдения.

Аудиторская организация, которая нас проверяла в этом году, настаивает на том, что в резерв по сомнительным долгам можно включить только суммы по счету 62, тогда как по авансам, оплаченным поставщику, резерв не начисляется.

Хотелось бы уточнить, так ли это?

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 28 Июня 2013

Процедура наблюдения в отношении контрагента может служить основанием для формирования резерва по сомнительным долгам.

Ранее нормы законодательства РФ предполагали создание резерва по сомнительным долгам исключительно с задолженности покупателей и заказчиков.

В настоящее время на основании п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной. При этом сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Таким образом, создание резервов сомнительных долгов является обязанностью организаций. При этом резервы необходимо создавать по всей дебиторской задолженности, включая поставщиков по выданным авансам.

А вот что касается налогового учета для целей налогообложения прибыли - в этом случае резерв по сомнительным долгам не создается и в налоговой базе не учитывается.

Другие консультации по запросу: Ваш Консультант ^{Наши Услуги}

Аренда: Обществу стало известно о том, что основной договор аренды между Администрацией города и арендатором признан судом недействительным. Отсюда мы хотели бы выяснить, будет ли являться наш договор субаренды недействительным, нужно ли нам и дальше оплачивать задолженность, возникшую по данному договору и что делать с налогом на прибыль.
Актуальный вопрос из практики, 29 Июля 2013  
		
		C учетом того, что в РФ не прецедентная система права, невозможно заранее предусмотреть позицию налоговой инспекции по данному вопросу, в связи с чем у Общества существует риск доказывать свою позицию в суде.
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 29 Июля 2013 
НДС - Вычеты: По состоянию на 31.12.2012 на счете 19.08 "НДС при строительстве основных средств" у Общества числится сумма НДС, не принятая к вычету, по счетам-фактурам, датированным 2007 годом. При этом указанная сумма сформировалась в результате договорных отношений с подрядчиком строительства, расторгнутому в 2007 году.
Актуальный вопрос из практики, 8 Июля 2013  
		
		Обращаем внимание на очень серьезные налоговые риски, связанные с истечением срока исковой давности в части принятия НДС к вычету по счетам-фактурам 2007 года.
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 8 Июля 2013 
РБП: Общество в течение двух предшествующих 2012 году лет не получало выручки. В связи с этим все затраты Общества такие как суммы арендной платы за землю, стоимость аренды склада, начисленную заработную плату, амортизацию, коммунальные расходы, стоимость технического обслуживания гостиничного комплекса, стоимость услуг связи, и пр. формировали счет 97 "Расходы будущих периодов".
Актуальный вопрос из практики, 7 Июля 2013  
		
		Согласно п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н,  затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида. 
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 7 Июля 2013 
Убытки: Можно ли взять в зачет НДС с признанных убытков? 
Актуальный вопрос из практики, 5 Июля 2013  
		
		Нет, нельзя 
	
Юлия Палаз, Ведущий аудитор ООО "Кронверк-Аудит", 5 Июля 2013 
Корректировка по УСН за 2011 г после проверки 
Юлия, 3 Июля 2013  
		
		Вам необходимо обязательно подать уточненную декларацию за 2011 год с указанием правильных данных и расчетом убытка. 
	
Юлия Палаз, Ведущий аудитор ООО "Кронверк-Аудит", 17 Сентября 2013 

	Далее...

Справка по теме:
Консультации по налогообложению и учёту

Вы грамотный Бухгалтер с большим опытом - успешно справляетесь со своей нелегкой работой.

Давайте рассмотрим 2 вопроса, осложняющие Вашу профессиональную деятельность!

Как Вы узнаете новости по налогообложению и бухгалтерскому учёту?
... читаете рассылки, посещаете сайты, выписываете бухгалтерскую прессу - правильно!, но ... Вам приходится искать нужную информацию из сотни ежедневных новостей законодательства, десятка еженедельных публикация в журналах и газетах.
Мы Вам предлагаем - Еженедельник Бухгалтера!
Вы отвечаете на вопросы при регистрации, тем самым создаете Профиль Ваших профессиональных интересов - Мы автоматически фильтруем поток информации из множества источников и своевременно доставляем её Вам на почту в виде еженедельных номеров электронного издания.
Как Вы поступаете при возникновении сложного вопроса в Вашей бухгалтерской практике?
... советуетесь с коллегами, пишете на форумы, читаете официальные комментарии Минфина, ФНС РФ, фондов - правильно!, но ... цена вопроса может быть очень высока, ошибка может привести к печальным последствиям для предприятия, да и для Вас лично.

Мы готовы оперативно оказать Вам консультацию, подготовить письменное заключение с приложением законодательной и нормативной практики.

Эти решения для Вас в нашем Пакете услуг информационной и консультационной поддержки бухгалтера (годовой абонемент) - Ваш Консультант.

Рекомендуем - ознакомьтесь с содержанием Пакета и подпишитесь!

Ошибка авторизации!
Логин
Пароль
Забыли логин или пароль?
Войти

Консультации: Консультации по налогообложению и учёту Справка

Консультации: Консультации по налогообложению и учёту ^{Справка}